当前位置：甲公司为扩大市场份额，计划2020年在xx市
不定项选择题 甲公司为扩大市场份额，计划2020年在xx市设立销售代表处。由于竞争对手众多，预计第一年将亏损200万元，同年总部将盈利600万元，不考虑应纳税所得额的调整因素，企业所得税税率为25%。下列说法中正确的有（）。
A.假设采取子公司形式设立，则2020年企业总部应缴所得税为100万元
B.假设采取子公司形式设立，则2020年企业总部应缴所得税为150万元
C.假设采取分公司形式设立，则2020年企业总部应缴所得税为150万元
D.假设采取分公司形式设立，则2020年企业总部应缴所得税为100万元
正确答案： B、D
答案解析: 从税法上看，子公司需要独立申报企业所得税，分公司的企业所得税由总公司汇总计算并缴纳。因此，假设采取子公司形式设立，2020年企业总部应缴所得税：600×25%=150（万元）；假设采取分公司：形式设立，则2020年企业总部应缴所得税=（600-200）×25%=100（万元）。
相关知识：第三节 纳税管理
