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2024年中级会计职称《中级会计实务》模拟试卷(三)
  • 年份:2024年
  • 类型:模拟试题
  • 总分:100.00分
  • 时长:180分钟
  • 题量:34
  • 做题人数:0人
题型介绍
单选题(本类题共10小题,每小题1.5分,共15分。每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。
  • 下列关于企业固定资产折旧的说法中正确的是()。

    A.当月购入的固定资产,当月开始计提折旧

    B.未办理竣工决算的固定资产不应计提折旧

    C.固定资产折旧方法应根据其预期消耗方式进行选择

    D.更新改造期间的固定资产仍继续计提折旧

    【正确答案-参考解析】:参加考试可见

多选题(本类题共10小题,每小题2分,共20分。每小题备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。
  • 下列各项中,属于企业利得的有()。

    A.房地产开发企业出售商品房取得的收入

    B.投资者的出资额大于其在被投资单位注册资本中所占份额的部分

    C.报废固定资产产生的净收益

    D.其他债权投资公允价值变动

    【正确答案-参考解析】:参加考试可见

判断题((本类题共10小题,每小题1分,共10分。请判断每小题的表述是否正确,每小题答题正确的得1分,错选、不选均不得分)
  • 《政府会计制度》补充规定也是政府会计制度的组成部分。()

    【正确答案-参考解析】:参加考试可见

计算分析题(本类题共2小题,第1小题10分,第2小题12分,共22分。凡要求计算的,应有必要的计算过程;计算结果出现两位以上小数的,均四舍五入保留小数点后两位小数。凡要求编制会计分录的,除题中有特殊要求外,只需写出一级科目。答案中的金额单位用万元表示。请在指定答题区域内作答。
  • A公司和B公司有关资料如下:
    (1)A公司于2018年4月1日取得B公司10%的股权,成本为6200万元,A公司作为交易性金融资产核算。2018年6月30日,其公允价值为6300万元。
    (2)2018年7月31日,A公司又以12700万元取得B公司20%的股权,当日B公司可辨认净资产公允价值为70000万元。取得该部分股权后,按照B公司章程规定,A公司能够派人参与B公司的生产经营决策,A公司将该项投资改为长期股权投资并按照权益法核算。当日,原10%股权投资的公允价值为6360万元。
    2018年7月31日,B公司除一批存货的公允价值与账面价值不同外,其他可辨认资产、负债的公允价值均与账面价值相等。该批存货的公允价值为1500万元,账面价值为1000万元,2018年B公司将上述存货对外销售80%,剩余20%存货在2019年全部对外销售。
    (3)2018年10月1日,B公司向A公司销售一项管理用专利权,账面价值为100万元,售价为220万元,预计尚可使用年限为5年,无残值,采用直线法摊销。
    (4)2018年8月至12月,B公司实现净利润5000万元,无其他所有者权益变动。
    (5)2019年B公司实现净利润8000万元,宣告并分派现金股利3000万元,无其他所有者权益变动。
    假定:
    (1)不考虑所得税及其他因素的影响。
    (2)除上述事项外,不考虑其他交易事项。
    要求:
    (1)编制2018年A公司与交易性金融资产及长期股权投资有关会计分录。
    (2)编制2019年A公司与长期股权投资相关的会计分录。

    【正确答案-参考解析】:参加考试可见

综合题(本类题共2小题,第1小题15分,第2小题18分,共33分。凡要求计算的,应有必要的计算过程;计算结果出现两位以上小数的,均四舍五入保留小数点后两位小数。凡要求编制会计分录的,除题中有特殊要求外,只需写出一级科目。答案中的金额单位用万元表示。请在指定答题区域内作答。
  • 甲公司为上市公司,适用企业所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。甲公司2021年度实现利润总额8000万元,在申报2021年度企业所得税时涉及以下事项:
    资料一:1月30日,甲公司购买一处公允价值为2400万元的新办公用房后即对外出租,款项已以银行存款支付,不考虑相关税费;将其作为投资性房地产核算并采用公允价值模式进行后续计量。12月31日,该办公用房公允价值为2200万元,税法规定该类办公用房采用年限平均法计提折旧,折旧年限为20年,预计净残值率为5%。
    资料二:11月21日,购入丙公司股票30万股,支付价款245万元,其中交易费用5万元,将其作为交易性金融资产核算。12月31日,丙公司股票的价格为9元/股,税法规定,上述资产在持有期间公允价值变动均不计入当期应纳税所得额,在处置时计入处置当期应纳税所得额。
    资料三:12月,甲公司按规定对某亏损合同确认了预计负债160万元,按税法规定,此项计提的预计负债在相关损失实际发生时允许税前扣除。
    资料四:2021年度取得国债利息收入60万元,因环境污染被环保部门罚款100万元,因未如期支付某商业银行借款利息支付罚息10万元。
    资料五:2021年年初的暂时性差异及本期暂时性差异转回情况如下:
    对上述事项,甲公司均已按企业会计准则的规定进行了处理,预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异,假设除上述交易或事项外,没有其他影响企业所得税核算的因素。
    要求:
    (1)计算确定2021年12月31日甲公司因投资性房地产形成的暂时性差异的类型及金额。
    (2)计算甲公司2021年度应交企业所得税。
    (3)计算甲公司2021年12月31日递延所得税资产余额。
    (4)计算甲公司2021年12月31日递延所得税负债余额。
    (5)计算甲公司2021年度应确认的所得税费用。

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