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2024年税务师考试《税法(二)》模拟试卷(三)
  • 年份:2024年
  • 类型:模拟试题
  • 总分:140.00分
  • 时长:150分钟
  • 题量:80
  • 做题人数:0人
题型介绍
一、单项选择题(本类题每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。
  • 飞机计算折旧的最低年限是()。

    A.5年

    B.20年

    C.15年

    D.10年

    【正确答案-参考解析】:参加考试可见

二、多项选择题(本类题每小题备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案,多选、错选均不得分;少选,所选的每个选项得0.5分。
  • 下列关于手续费及佣金支出的企业所得税税务处理的表述中,正确的有()。

    A.企业计入固定资产的手续费及佣金支出应通过折旧方式分期扣除

    B.电信企业按照企业当年收入总额的5%计算可扣除手续费及佣金限额

    C.人身保险企业按照当年全部保费收入的15%计算可扣除佣金限额

    D.财产保险企业按照当年全部保费收入的15%计算可扣除佣金限额

    E.以现金方式支付给具有合法经营资格个人的佣金可以扣除

    【正确答案-参考解析】:参加考试可见

三、计算题(根据所给材料回答问题。
  • 2022年甲企业自有房产14栋,原值共计13500万元,具体使用情况如下:
    (1)3栋在2021年底已经被有关部门认定为危险房屋,2022年4月1日起停止使用,房产原值共计2000万元。
    (2)8栋用于生产经营活动,房产原值共计10000万元。
    (3)1栋用于职工学校和托儿所,房产原值500万元。
    (4)2栋用于对外出租,每栋按月收取不含增值税租金收入10万元。由于特殊情况,2022年5月1日收回1栋进行大修理,大修理时间为7个月。大修理后该房产原值由500万元上升为1000万元,12月1日作为厂房投入本单位使用。
    (5)2022年6月以融资租赁的方式租入一处房产,原值1000万元,租赁期5年,租入当月投入使用,每月支付租赁费10万元。(注:计算房产余值的扣除比例为20%)
    要求:根据上述资料回答下列问题。

    【正确答案-参考解析】:参加考试可见

四、综合分析题(根据所给材料回答问题。
  • 位于县城的某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产销售同一牌号规格的卷烟,2022年有关经营业务如下:
    (1)全年共销售卷烟5000标准箱,取得不含税收入26000万元,销项税额共计为3380万元,与卷烟配比的销售成本为5350万元。
    (2)全年发生管理费用1100万元,其中含业务招待费300万元,企业为全体职工支付的补充养老保险费130万元,当年发生诉讼费10万元。
    (3)全年发生销售费用1300万元,其中含当年发生的卷烟广告费500万元,以现金方式支付给中介服务公司佣金50万元(所签订的协议注明相关交易实现收入1500万元)。
    (4)全年发生财务费用700万元,其中含2022年1月1日向某工业企业(非关联企业)借款1000万元所支付的全年借款利息100万元(金融企业同期同类贷款利率为7%)。
    (5)营业外支出共计250万元,包括通过省级人民政府向贫困地区捐款200万元,因违规经营被工商管理部门处以罚款20万元,订购的一批材料因临时取消而支付给供货方违约金30万元。
    (6)计入成本、费用中的实发合理工资总额为2000万元,实际发生职工福利费300万元,职工教育经费170万元,拨缴工会经费48万元。
    (7)取得投资收益260万元,其中包括:当年3月份购买了境内甲上市公司的流通股股票30万股(持股时间为10个月),12月份收到甲上市公司发放的现金股利80万元;取得国债利息收入180万元。
    (8)当年购入原材料等取得增值税专用发票,注明价款共计5000万元、增值税650万元;从小规模纳税人处购进符合规定的环境保护专用设备,支付价税合计金额123.6万元,取得税务机关代开的增值税专用发票,该专用设备当期已投入使用,企业未选择一次性在税前扣除。
    (其他相关资料:假定企业每月销项税额均大于进项税额,取得的相关发票均符合规定;该卷烟厂生产销售的卷烟适用的消费税比例税率为56%、定额税率为150元/标准箱;不考虑地方教育附加)要求:根据上述资料,回答下列问题。

    【正确答案-参考解析】:参加考试可见

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