下列选项中，属于划分居民企业和非居民企业标准的是（）。

A.注册地

B.注册资金

C.法人所在地

D.分支机构所在地

【正确答案-参考解析】：参加考试可见

下列选项计入应纳税所得额的有（）。

A.非金融企业让渡资金使用权的收入

B.因债权人原因确定无法支付的应付款项

C.企业资产溢余收入

D.将外购货物用于职工福利

E.将外购应税消费品用于生产非应税消费品

【正确答案-参考解析】：参加考试可见

我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股80%的子公司，2023年该企业申报的利润总额4000万元。相关涉税资料如下：
（1）甲国分公司按我国税法确认的销售收入300万元，销售成本500万元；
（2）收到乙国子公司投资收益1900万元，子公司已在乙国缴纳企业所得税1000万元，子公司当年税后利润全部分配，乙国预提所得税率5%。
已知：该居民企业适用25%的企业所得税率，无纳税调整金额，境外已纳税额选择分国不分项抵免方式。
根据上述资料，回答以下问题：

【正确答案-参考解析】：参加考试可见

某生产型外商投资企业为增值税一般纳税人。2023年，该企业自行核算主营业务收入为2700万元，其他业务收入200万元，投资收益45万元；扣除项目金额合计2865万元，实现利润总额80万元。经税务师审核，发现下列情况：
（1）“管理费用”账户列支100万元，其中：与生产经营有关的业务招待费30万元；新产品技术开发费40万元；支付给母公司的管理费10万元。
（2）“财务费用”账户列支40万元，其中：6月1日向非金融企业借入资金200万元用于生产经营，当年支付利息12万元并在财务费用账户中列支，同期同类银行贷款年利率为6%。
（3）“营业外支出”账户列支40万元，其中：对外捐款30万元（通过省级政府向贫困地区捐款20万元，直接向某学校捐款10万元）；被环保部门处以罚款10万元。
（4）“投资收益”账户贷方发生额45万元，其中：从直接投资的境内A公司（小型微利企业）分回股息10万元；从境外B公司分回税后股息30万元，B公司适用企业所得税税率20%；国债利息收入5万元。
（5）实际支付工资总额300万元（其中支付给残疾人员工资50万元），发生职工福利费支出45万元、实际拨缴工会经费6万元、发生职工教育经费7万元，为职工支付商业保险费20万元，均已计入相关的成本、费用。
（6）2月份购进并实际使用规定的安全生产专用设备，取得的普通发票上注明金额20万元，当月投入使用，该设备按照直线法计提折旧，折旧年限10年，残值率10%。企业会计核算时将设备购置支出一次性在成本中列支。另知该设备生产的产品全部在当年销售，成本已结转；税法上未选择税前一次性扣除成本。
（7）接受某公司捐赠的原材料一批，取得普通发票，价税合计金额为11.3万元，该项业务未反映在账务中。
（8）用自产产品对非关联企业进行投资，产品成本70万元，不含税销售价格100万元，企业直接按照成本结转，将87万元计入长期股权投资账户，但未确认收入。经审核，该业务相关的增值税、城市维护建设税和教育费附加处理正确。（不考虑非货币性资产投资递延纳税政策）
要求：根据上述资料，回答下列问题。

【正确答案-参考解析】：参加考试可见