2020年5月，某家电生产企业（增值税一般纳税人）将其生产的空气加湿器作为福利发放给职工，成本20000元，市场不含税价格50000元。下列账务处理正确的是（）。

A.

B.

C.

D.

【正确答案-参考解析】：参加考试可见

关于企业所得税税前扣除的说法，符合现行税法规定的有（）。

A.酒类企业的广告费一律不得在企业所得税前扣除

B.商业企业计提的存货跌价准备金允许在企业所得税前扣除

C.酒店因客人住店刷信用卡向银行支付手续费5万元，可以按规定在企业所得税前扣除

D.企业以转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除

E.企业共同合作开发的项目，由合作各方就自身实际承担的研发费用分别计算加计扣除

【正确答案-参考解析】：参加考试可见

位于某市的甲公司为增值税一般纳税人，2022年5月将自建的办公楼及办公家具对外出售，有关情况如下：
（1）办公楼及办公家具出售时固定资产原值3000万元，已提折旧2500万元，净值500万元。其中：办公楼于2004年自行建造完成并于当年投入使用，其原值2800万元，净值450万元。办公家具中，2011年购置的一部分，固定资产原值150万元，净值30万元，2017年购置的一部分（已抵扣进项税），固定资产原值50万元，净值20万元。
（2）甲公司出售前聘请当地具有资质的房地产评估事务所对办公楼进行了评估，建造同样的房产需5000万元，该办公楼为4成新。
（3）甲公司按2550万元（含增值税，下同）的市场价格，将该办公楼及办公家具出售给A公司，产权转移书据中注明办公楼作价2500万元，2011年购置的办公家具作价30万元，2017年购置的办公家具作价20万元。已知：甲公司选择按简易计税方法计算办公楼增值税，办公家具均开具增值税专用发票并签订了购销合同。当月无留抵税额，无进项税额，要求：根据上述资料，回答下列问题。
（1）甲公司处置办公楼和办公家具分别涉及哪些税费（暂不考虑企业所得税），并分别计算应缴纳税额。
（2）计算上述业务影响甲公司应纳税所得额的金额。（答案中的金额单位用“万元”表示）

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某居民企业2020年度“投资收益”账户借方发生额300万元，贷方发生额为500万元。税务师审核该企业的投资收益各明细核算及相关资料时发现：
（1）借方发生额由如下两部分组成：
①以500万元转让原持有A商场5%的股份，这部分股权的投资成本为550万元；
②投资的B工厂，2020年度发生经营亏损，按权益法核算应分担的份额为250万元，这部分投资的投资成本为600万元。
（2）贷方发生额由如下四部分组成：
①以800万元转让所持有C公司10%的股权，这部分股权的投资成本为600万元。
②投资的D贸易公司清算注销，收回货币剩余资产500万元。对D贸易公司投资的原始计税基础为400万元，占有30%股权；清算注销时，D贸易公司累计未分配利润和累计盈余公积为200万元。
③对E外贸公司投资采取权益法核算，2019年度分享的份额为160万元，这部分投资的投资成本为500万元。
④2019年2月以8元/股在二级市场购进F上市公司的流通股200万股（每股面值1元）。
2019年6月，F上市公司股东大会决议，以股票溢价所形成的资本公积每10股转增股本5股；以未分配利润每10股现金分红2元，企业获现金分红40万元，计入“投资收益”，该股票持有时间为8个月。
要求：分别说明上述各项投资收益在2020年度企业所得税计算缴纳时应如何处理。

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