关于税务代理法律责任的说法，正确的是（）

A.税务师允许他人以本人名义执业，发现后三年内不得对外行使税务师签字权

B.委托违反代理协议，提供虚假账簿资料导致税务师代理的纳税申报被认定为偷税，委托方应承担全部法律责任

C.税务师在代理纳税申报时由于政策理解错误导致纳税人少缴税款的，应由税务师事务所补缴税款、滞纳金，并对其处以少缴税款50%以上3倍以下的罚款

D.税务师未按合同履行代理义务而造成纳税人少缴税款的，纳税人无需承担责任

【正确答案-参考解析】：参加考试可见

企业经营活动交的税计入“税金及附加”的有（）。

A.消费税

B.增值税

C.资源税

D.城市建设维护税

E.契税

【正确答案-参考解析】：参加考试可见

某企业在资金紧张的情况下听说纳税人有特殊困难可以申请延期缴纳税款，因此向税务师咨询如下问题：
（1）哪些情况属于可以延期纳税的“特殊情况”？
（2）延期纳税应由哪一级税务机关批准？延期纳税最长可延期多久？
（3）应在何时提出申请？需要提交哪些材料？税务机关应在多少天内完成审批？
（4）假设企业应在当月15日前缴纳税款，税务机关于21日做出不予批准延期纳税的决定并在当日送达企业。企业在23日将税款缴纳入库，则税款滞纳金从哪一天开始征收？

【正确答案-参考解析】：参加考试可见

税务师受托为某建材商行编制2018年7月的增值税纳税申报表，建材商行系增值税一般纳税人，主营各类洁具的批发零售。
已知建材商行当月增值税专用发票和机动车销售统一发票已通过增值税发票查询平台勾选确认或认证，2018年6月增值税纳税申报时，留抵税额为0元。无待抵扣进项税额、预缴税额和待抵扣销售额。假定除税务师审核发现的问题外无其他增值税涉税业务。（2016）税务师审核2016年7月增值税相关的会计核算及资料发现
1.收入方面
资料1
销售洁具：开具增值税专用发票部分价税合计收款2320000元，开具普通发票部分合计收款464000元，未开具发票部分合计收款348000元。账务处理如下（汇总）：

资料2
销售旧款和残次品洁具：未开具发票合计收款58000元。账务处理如下：

资料3
销售小轿车：开具普通发票共收款120510元。账务处理如下：

经审核确认，该小轿车于2010年购进，购置原值为400000元，已提折旧360000元，该商行未放弃减税优惠。
资料4
办公用房出售：开具普通发票共收款2100000元，账务处理如下：

经审核确认，该办公用房购置发票显示，于2008年3月购进，购进原价为2310000元，位置为外省某市，销售时已累计计提折旧900000元，由商行在出售时自行开具增值税普通发票，在外省某市未预缴增值税，选择简易计税方法缴纳增值税。
2.购进货物或接受服务方面
资料5
购进洁具：购进各类洁具，均取得增值税专用发票载明合计价款2500000元，合计税额400000元，账务处理如下（汇总）：

资料6
洁具被盗损失：一批洁具因管理不善被盗发生损失，账面成本为70000元。账务处理如下：

资料7
购进小轿车：购进一台小轿车取得机动车销售统一发票载明价款800000元，税额136000元，账务处理如下：

资料8
支付油费、房租费及过路费等：支付车辆加油费，取得增值税专用发票载明价款40000元，税额6800元；支付8月至12月房租费，取得增值税专用发票载明价款100000元，税额5000元；支付运输车辆高速公路通行费，取得高速公路通行费发票载明合计金额10300元。账务处理如下（汇总）：

问题：
1.按照资料1~8说明企业账务处理是否准确？当月增值税应如何处理？对企业错误处理，用综合账务调整法作出账务调整分录。
2.计算当月增值税销项税额、可抵扣的进项税额、进项税额转出和应缴纳（留抵）的增值税额。

【正确答案-参考解析】：参加考试可见