下列纳税信用等级适用M级的企业是（）。

A.新设立企业

B.上一年度纳税信用评价结果为D的企业

C.实际生产经营期1年以上不满3年的企业

D.评价年度内无生产经营且指标得分60分以下企业

【正确答案-参考解析】：参加考试可见

关于增值税加计抵减政策的说法，正确的有（）。

A.抵减前按一般计税方法计算的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减

B.抵减前按一般计税方法计算的应纳税额大于当期可抵减加计抵减额的，当期可抵减加计抵减额全部抵减

C.抵减前按一般计税方法计算的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额不得结转下期抵减

D.加计抵减政策执行到期后，结余的加计抵减额可继续抵减至零为止

E.加计抵减政策执行到期后，结余的加计抵减额停止抵减

【正确答案-参考解析】：参加考试可见

我国居民王某，咨询其适合的个人所得税政策，提出下列问题，请逐一回答。
（1）年初未及时向单位提供专项附加扣除信息的，是否可以在后续月份提交相关材料后要求单位对之前月份未足额扣除的进行补扣。
（2）纳税人2018年取得职业资格继续教育证书的，能否在2019年度汇算清缴时享受继续教育专项附加扣除。
（3）一个纳税年度内，纳税人的大病医疗专项扣除的金额上限是多少？纳税人及其配偶，未成年子女应该合并还是分别计算扣除额。
（4）专项附加扣除相关佐证资料应当留存几年。
（5）如果纳税人当期没有工资薪金所得，是否可以从其他综合所得（不包括连续性取得劳务报酬的情形）中扣除基本费用扣除标准5000元/月。

【正确答案-参考解析】：参加考试可见

甲公司2019年6月成立，位于A市城区，主营装饰服务和设计服务（包括平面设计、广告设计和创意策划），2019年7月登记为增值税一般纳税人，某税务师事务所为甲公司提供常年税务顾问服务。
2020年8月，甲公司财务人员就以下交易事项，咨询有关税务处理问题。请逐一回答下列问题，需计算的，保留小数点后两位，金额单位为元。
资料一：
甲公司2019年度各月份装饰服务和设计服务销售额如下表所示（金额单位为万元）
资料二：甲公司2020年7月共发生两项装饰服务（开工和完工日期均在7月），一项在本市，实现销售额128000元（不含税），一项在邻省B市，实现销售额400000元（不含税）。上述款项均已收到。已知两项业务既非甲供工程、亦非清包方式，甲公司也未将上述工程对外分包。7月份，甲公司无其他应税行为。
资料三：甲公司2020年7月份取得增值税专用发票注明增值税额合计12860元（均已在增值税发票综合服务平台完成用途确认），其中包括一张为本公司工人在B市施工期间住宿费的增值税专用发票注明金额4000元、增值税税额120元。另外7月份本公司员工往返A、B市的交通支出，共有10张火车票（均注明本公司员工身份信息），票面金额合计1360元。
要求：
（1）根据资料一，请问甲公司2019年度能否适用加计抵减10%的政策？判断的依据是什么？甲公司如果适用该政策，应向税务机关提供什么资料？最早可在何时提供该资料？
（2）根据资料二，请问甲公司对两项装饰服务是否可选择简易计税？为什么？甲公司需要在B市预缴多少增值税（请列式计算）？在B市的装饰服务在开具增值税发票时有什么特殊要求？
（3）根据资料三，请问本公司工人住宿费的进项税额是否可以抵扣？火车票的进项税额可以抵扣多少（请列式计算）？已知甲公司适用加计抵减政策，则甲公司7月份在A市实际应缴纳增值税额多少（请列式计算）？
（4）甲公司2020年8月向境外某公司支付一项设计服务费，合同约定含税价款折合人民币50万元，已知该境外公司在境内没有经营机构，甲公司应扣缴增值税多少（请列式计算）？
该扣缴税额作为进项税额抵扣的凭证是什么？进项税额抵扣应留存什么资料？
（5）甲公司2020年8月份采购项目较多，如果留抵税额超过50万元，是否可以适用留抵税额退税政策？
（6）甲公司2021年度能否继续适用加计抵减政策的判断依据是什么？

【正确答案-参考解析】：参加考试可见