税务师受托对某企业2×23年度企业所得税纳税情况进行审核，发现“财务费用”账户中列支有两次利息费用：一次是向银行流动资金借款的利息支出5万元，借款金额200万元，借款期限6个月；另一次是经过批准向本企业职工集资借款的利息支出5万元，集资金额50万元，借款期限12个月，同类同期贷款利率为5%。企业计算2018年度应纳税所得额时，允许扣除的利息是（）万元。

A.7.5

B.8.25

C.6.25

D.10

【正确答案-参考解析】：参加考试可见

下列销售行为中，不得开具增值税专用发票的有（）。

A.商业企业一般纳税人零售的烟

B.向一般纳税人销售生产用设备

C.向消费者个人销售货物或者提供销售服务

D.向一般纳税人销售小汽车

E.提供旅游服务选择按扣除向旅游服务购买方收取并支付的住宿费

【正确答案-参考解析】：参加考试可见

某设备制造厂系增值税一般纳税人，2021年9月以自产设备投资一家生物制药公司，该设备的不含税公允价为2000000元，账面成本为1400000元，当年该厂的年应纳税所得额为5000000元。要求：根据上述资料，请回答下列问题。
（1）请写出设备制造厂此项投资业务的会计分录。
（2）设备制造厂对此项投资业务确认的所得若选择递延缴纳企业所得税，应如何处理？此项投资股权的计税基础如何确定？
（3）若设备制造厂选择递延缴纳企业所得税，生物制药公司取得该设备的计税基础如何确定？
（4）若设备制造厂选择递延缴纳企业所得税后，第二年又将该项投资转让，企业所得税应如何处理？
借:长期股权投资2260000

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某高新技术企业从当地政府主管部门取得200万元研发费用专项拨款，当年全部用于新产品设计费支出，在“管理费用一研发费用”科目单独核算归集，企业财务人员咨询该项拨款相关问题，假如您是负责该业务的税务师，请回答财务人员提出的如下问题：
（1）该项拨款如果作为不征税收入处理，按现行政策规定应该同时符合哪些条件？
（2）该项拨款作为应税收入与不征税收入哪个对企业更为有利，为什么？

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