某税务师2×23年2月对企业2×22年的纳税情况进行审核，发现企业12月份将基建部门领用的库存材料成本30000元计入生产成本中，未进行增值税处理，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，2×22年底企业的原材料科目余额是80000元，生产成本科目余额是120000元，库存商品科目余额是230000元，主营业务成本是400000元，假设该企业2×22年度盈利，且已经结账，企业按“比例分摊法”计算错账调整金额，下列说法正确的有（）。

A.按比例分摊法计算的分摊率为4%

B.原材料应分摊的数额为2880元

C.在产品应分摊数额4320元

D.库存商品应分摊数额为9200元

E.调账时“以前年度损益调整”科目贷方调整16000元

【正确答案-参考解析】：参加考试可见

下列属于税务师服务范围中的非涉税鉴证服务业务的有（）。

A.提供税务咨询

B.提供代办税务登记服务

C.开展税务筹划服务

D.提供资产损失的鉴证

E.提供土地增值税清算的鉴证

【正确答案-参考解析】：参加考试可见

某税务师到甲企业进行税务代理审查，甲企业财务人员提出如下问题：
（1）2021年1月初次购入防伪税控系统，共计支付价款3590元，取得增值税专用发票，注明金额为3094.83元，增值税495.17元。企业应当如何进行会计和税务处理。
（2）2021年5月31日进行存货盘点过程中，发现上月购入的材料盘亏10吨，每吨购入成本为1200元（不含增值税，购入时取得增值税专用发票）。经查属于管理不善所导致，应由责任人赔偿5000元。企业应当如何进行会计和税务处理。

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甲公司为制造业企业，增值税一般纳税人。2021年10月1日将一台设备出租给乙公司（乙公司同为增值税一般纳税人、租入的设备用于企业管理部门），租期一年，全年租金于2021年10月1日一次性支付12万元（含税）。甲公司实际收到款项，并开具了增值税专用发票给乙公司，乙公司已通过综合服务平台勾选确认用途。要求：
（1）作出甲、乙公司2021年10月该项业务的会计分录。（单位为“元”）
（2）分别说明这笔设备租金在甲、乙公司的企业所得税处理。

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