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2024年税务师考试《税法(二)》模拟试卷(二)
  • 年份:2024年
  • 类型:模拟试题
  • 总分:140.00分
  • 时长:150分钟
  • 题量:80
  • 做题人数:1人
题型介绍
一、单项选择题(本类题每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。
  • 下列关于企业所得税扣缴义务人和扣缴方法的说法,错误的是()。

    A.对非居民企业在中国境内未设立机构、场所,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应缴纳的所得税,实行源泉扣缴,以支付人为扣缴义务人

    B.税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时,从支付或者到期应支付的款项中扣缴

    C.应当扣缴的所得税,扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的,由企业在扣缴义务人机构所在地缴纳

    D.对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税,税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人

    【正确答案-参考解析】:参加考试可见

二、多项选择题(本类题每小题备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案,多选、错选均不得分;少选,所选的每个选项得0.5分。
  • 根据企业所得税法的规定,下列符合税法中加收利息的规定的有()。

    A.对补征的企业所得税款加收的利息,应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率计算

    B.企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则,或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的,税务机关有权在该业务发生的纳税年度起5年内,进行纳税调整

    C.税务机关依照规定进行特别纳税调整后,除了应当补征税款外,并按照国务院规定加收利息

    D.企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少的应纳税收入或者所得额的,不用调整

    E.加收利息不得在计算应纳税所得额时扣除

    【正确答案-参考解析】:参加考试可见

三、计算题(根据所给材料回答问题。
  • 位于建制镇的某公司主要经营农产品种植、销售业务,公司占地3万平方米,其中种植用地2.5万平方米,职工宿舍和办公用地0.5万平方米;房产原值300万元。
    公司2022年发生以下业务:
    (1)6月30日签订房屋租赁合同一份,将房产原值50万元的办公室从7月1日起出租给其他企业使用,租期12个月,月租金0.2万元,每月月初收取租金。
    (2)9月与当地某金融机构签订融资租赁合同一份,租赁价值30万元的鲜果拣选机一台,租期5年,租金共计40万元,每年支付8万元。
    (其他相关资料:①城镇土地使用税年税额每平方米5元;②公司所在省政府规定计算房产余值的扣除比例为30%;③财产租赁合同印花税税率1‰,借款合同印花税税率0.05‰;④金额均不含增值税)
    要求:根据上述资料,回答下列问题。

    【正确答案-参考解析】:参加考试可见

四、综合分析题(根据所给材料回答问题。
  • 某县化妆品生产企业为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率为25%。2022年生产经营情况如下:
    (1)当年销售化妆品给商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售收入6500万元,销项税额合计为845万元,对应的销售成本为2240万元。
    (2)将自产化妆品销售给本企业职工,该批化妆品不含税市场价50万元(假定增值税税率为13%),成本20万元。
    (3)当年购进原材料取得增值税专用发票,注明价款合计2200万元、增值税合计286万元;12月购置并实际使用符合规定的安全生产专用设备一台,取得普通发票,注明金额150万元。
    (4)当年发生管理费用600万元,其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。
    (5)当年发生销售费用700万元,其中含广告费230万元;全年发生财务费用300万元,其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超银行同期同类贷款利息18万元。
    (6)取得国债利息收入160万元。
    (7)全年计入成本、费用的实发工资总额200万元(属合理范围),实际发生职工工会经费6万元、职工福利费20万元、职工教育经费25万元。
    (8)营业外支出共计120万元,其中税收滞纳金10万元,通过当地人民政府向贫困山区(非目标脱贫地区)捐款70万元。
    (其他相关资料:该企业生产的化妆品为高档化妆品,适用的消费税税率为15%,该企业当年缴纳除消费税、城建税及附加外的其他准予在企业所得税前扣除的相关税费为1080.75万元;相关发票均已通过税务机关认定,并准许抵扣)要求:根据上述资料,回答下列问题。

    【正确答案-参考解析】:参加考试可见

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