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税务师考试《税法(二)》模拟试卷(一)
  • 年份:2025年
  • 类型:模拟试题
  • 总分:140.00分
  • 时长:150分钟
  • 题量:75
  • 做题人数:1人
题型介绍
一、单项选择题(本类题每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。
  • 下列关于计税成本核算方法的表述,不正确的是()。

    A.可否销售原则属于计税成本对象的确定原则之一

    B.土地征用费及拆迁补偿费属于开发产品的计税成本支出

    C.企业开发、建造的开发产品应按建筑面积法进行计量与核算

    D.单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本,应按建筑面积法进行分配

    【正确答案-参考解析】:参加考试可见

二、多项选择题(本类题每小题备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案,多选、错选均不得分;少选,所选的每个选项得0.5分。
  • 根据企业所得税法的相关规定,下列各项中,不适用税前加计扣除政策的行业有()。

    A.烟草制造业

    B.住宿和餐饮业

    C.房地产业

    D.娱乐业

    E.白酒制造业

    【正确答案-参考解析】:参加考试可见

三、计算题(根据所给材料回答问题。
  • 位于A市的甲企业实行重组,改建为有限责任公司,发生相关业务如下:
    (1)2023年4月,有限责任公司将从甲企业承继的位于A市的价值1000万元、占地面积9000平方米的厂房抵偿乙企业债务。
    (2)2023年4月,有限责任公司承受甲企业在A市的价值800万元、占地面积为6000平方米的厂房,之后该厂房处于闲置状态,并向税务机关报送了有关政府部门批准的文件。
    (3)2023年6月,有限责任公司在A市购买一个占地24000平方米的停车场,合同总价款为2000万元,合同约定分三期付款,当年付款800万元。
    (4)2024年3月,有限责任公司为了在B地建立生产车间和储存仓库,购买了价值4000万元、占地面积24000平方米的厂房;并购买了耕地15000平方米、非耕地5000平方米,缴纳土地出让金1000万元,当地政府给予出让金减免100万元。
    (5)2024年5月,有限责任公司启用A市占地6000平方米的闲置厂房,经装修后,用于公司销售部使用。
    (注:以上价格为不含增值税价格。A市城镇土地使用税年税额8元/平方米,B地城镇土地使用税年税额2.5元/平方米,契税税率均为3%。)根据以上资料,回答下列问题:

    【正确答案-参考解析】:参加考试可见

四、综合分析题(根据所给材料回答问题。
  • 中国公民张先生为国内某企业高级技术人员,2023年1-12月取得的收入情况如下:
    (1)每月取得工薪收入18400元。
    (2)3月转让其2017年购买的三居室精装修房屋一套,售价230万元,不含增值税,转让过程中支付可在税前扣除的相关税费13.8万元。该套房屋的购进价为100万元,购房过程中支付的相关税费为3万元。所有税费支出均取得合法凭证。
    (3)6月因提供重要线索,协助公安部门侦破某重大经济案件,获得公安部门奖金2万元,已取得公安部门提供的获奖证明材料。
    (4)9月参加某商场组织的抽奖活动,取得中奖收入30000元。将其中的10000元通过市教育局捐赠给贫困地区。
    已知:张先生的独生女就读于某大学二年级;张先生和妻子的首套住房贷款合同于1月底终止(20年内);张先生父母年纪均已过60周岁且张先生为非独生子;张先生当年发生购买保健药品支出20000元(与基本医保不相关)。
    要求:根据上述资料,回答下列问题。

    【正确答案-参考解析】:参加考试可见

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