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2024年税务师考试《税法(二)》模拟试卷(一)
  • 年份:2024年
  • 类型:模拟试题
  • 总分:140.00分
  • 时长:150分钟
  • 题量:80
  • 做题人数:1人
题型介绍
一、单项选择题(本类题每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。
  • 根据企业所得税的相关规定,下列有关确定所得来源地的表述中,不正确的是()。

    A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定

    B.提供劳务所得,按照劳务发生地确定

    C.股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定

    D.不动产转让所得按照不动产所在地确定

    【正确答案-参考解析】:参加考试可见

二、多项选择题(本类题每小题备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案,多选、错选均不得分;少选,所选的每个选项得0.5分。
  • 下列选项中可以全额在企业所得税税前扣除的有()。

    A.软件生产企业发生的可以单独核算的职工培训费用

    B.航空企业空勤训练费

    C.核电厂操纵员培训费

    D.空中保卫员训练费

    E.补充养老保险

    【正确答案-参考解析】:参加考试可见

三、计算题(根据所给材料回答问题。
  • 我国某居民企业在甲国设立一家分公司,在乙国设立一家持股80%的子公司,2022年该企业申报的利润总额4000万元。相关涉税资料如下:
    (1)甲国分公司按我国税法确认的销售收入300万元,销售成本500万元;
    (2)收到乙国子公司投资收益1900万元,子公司已在乙国缴纳企业所得税1000万元,子公司当年税后利润全部分配,乙国预提所得税率5%。
    已知:该居民企业适用25%的企业所得税率,无纳税调整金额,境外已纳税额选择分国不分项抵免方式。
    根据上述资料,回答以下问题:

    【正确答案-参考解析】:参加考试可见

四、综合分析题(根据所给材料回答问题。
  • 某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人,于2020年4月成立,适用企业所得税税率为25%。2020年4~12月生产经营情况如下:
    (1)当年销售高档化妆品给商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售收入6500万元,对应的销售成本为2240万元。
    (2)将自产高档化妆品销售给本单位职工,该批化妆品不含税市场价50万元,成本20万元。
    (3)当年购进原材料取得增值税专用发票,注明价款2200万元、增值税286万元;向农业生产者购进300万元免税农产品用于生产适用13%税率的化妆品,另支付运输费35万元,取得增值税专用发票,支付装卸费10万元,取得普通发票。
    (4)当年发生管理费用600万元,其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。
    (5)当年发生销售费用700万元,其中含广告费230万元;全年发生财务费用300万元,其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超银行同期同类贷款利息18万元。
    (6)取得国债利息收入160万元。
    (7)全年计入成本、费用的实发工资总额200万元(属合理限额范围),实际发生职工工会经费6万元、职工福利费20万元、职工教育经费25万元。
    (8)营业外支出共计250万元,其中税收滞纳金10万元、广告性质的赞助支出20万元、通过当地人民政府向贫困山区捐款200万元。
    (其他相关资料:该企业高档化妆品适用的消费税税率为15%,相关发票均已通过税务机关认定,并准许抵扣,不考虑地方教育附加)
    根据上述资料,回答下列问题:

    【正确答案-参考解析】:参加考试可见

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