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2024年税务师考试《税法(一)》模拟试卷(二)
  • 年份:2024年
  • 类型:模拟试题
  • 总分:140.00分
  • 时长:150分钟
  • 题量:80
  • 做题人数:0人
题型介绍
一、单项选择题(本类题每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。
  • 以下有关税法与其他部门法关系的表述,错误的是()。

    A.任何税法,不管是税收基本法还是税收实体法或税收程序法,违反宪法的规定都是无效的

    B.税法和刑法是从不同角度来规范人们的社会行为,二者是根本不同的

    C.民法以民事手段作为调整手段,税法的调整手段则具有综合性,不仅包括民事性质的责任追究,更多的是行政处罚和刑罚手段

    D.税法属于义务性法规,行政法大多为授权性法规

    【正确答案-参考解析】:参加考试可见

二、多项选择题(本类题每小题备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案,多选、错选均不得分;少选,所选的每个选项得0.5分。
  • 下列关于税收法律关系的说法,正确的有()。

    A.税务机关的职责包括要广泛宣传税收法律、行政法规,普及纳税知识,无偿提供纳税咨询服务

    B.税务机关可以在特定情况下行使代位权和撤销权

    C.税收法律关系的产生应以引起纳税义务成立的法律事实为基础和标志

    D.判断一个行政机关是否具备行政主体资格,关键要看其是否经过法律授权

    E.纳税人履行纳税义务是最常见的税收法律关系变更的原因

    【正确答案-参考解析】:参加考试可见

三、计算题(根据所给材料回答问题。
  • 某软件企业为增值税一般纳税人(享受软件业税收优惠),2019年5月发生如下业务:
    (1)销售自行开发的软件产品,取得不含税销售额260万元,提供软件技术服务,取得不含税服务费35万元。
    (2)购进用于软件产品开发及软件技术服务的材料,取得增值税专用发票,注明金额30万元,税额3.9万元。
    (3)员工国内出差,报销时提供标有员工身份信息的航空运输电子客票行程单,注明票价2.18万元,民航发展基金0.12万元。
    (4)转让2010年度购入的一栋写字楼,取得含税收入8700万元,该企业无法提供写字楼发票,提供的契税完税凭证上注明的计税金额为2200万元。该企业转让写字楼选择按照简易计税方法计税。
    已知:该企业不适用进项税额加计抵减政策。
    根据上述资料,回答下列问题:

    【正确答案-参考解析】:参加考试可见

四、综合分析题(根据所给材料回答问题。
  • 某金融机构为增值税一般纳税人,以1个季度为纳税期限,2023年第3季度发生下列业务:(1)提供贷款服务取得不含税贷款利息收入1200万元,提供货币兑换服务取得不含税收入25万元。发生人员工资支出65万元。
    (2)转让金融商品,卖出价10557.60万元,另发生手续费支出,取得增值税专用发票,注明金额9万元,税额0.54万元。该批金融商品买入价4536.80万元。上述卖出价与买入价均为含税价格。
    (3)以自有资金对外投资,按合同约定每季度收取固定利润3000万元(含增值税)。由于被投资方资金紧张,本季度未收到应收的固定利润。
    (4)购进办公设备取得增值税专用发票,注明税额68万元,为改善服务条件,2023年7月购买写字楼,取得增值税专用发票,注明税额1530万元。假设本期取得的相关票据均符合税法规定,并在当期按照规定认证抵扣进项税额。根据上述资料,回答下列问题:

    【正确答案-参考解析】:参加考试可见

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