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2024年税务师考试《税法(一)》模拟试卷(一)
  • 年份:2024年
  • 类型:模拟试题
  • 总分:140.00分
  • 时长:150分钟
  • 题量:80
  • 做题人数:0人
题型介绍
一、单项选择题(本类题每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。
  • 下列关于税收公平主义的说法,不正确的是()。

    A.税收公平主义是近代法的基本原理即平等性原则在课税思想上的具体体现,与其他税法原则相比,税收公平主义渗入了更多的社会要求

    B.纳税人的负担能力无论是否相等,税负都是相同的

    C.法律上的税收公平主义与经济上要求的税收公平较为接近,其基本思想内涵是相通的

    D.由于税收公平主义源于法律上的平等性原则,所以许多国家的税法在贯彻税收公平主义时,都特别强调“禁止不平等对待”的法理

    【正确答案-参考解析】:参加考试可见

二、多项选择题(本类题每小题备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案,多选、错选均不得分;少选,所选的每个选项得0.5分。
  • 根据税法规定,我国税法生效方式包括的情况有()。

    A.税法通过一段时间后开始生效

    B.税法自通过发布之日起生效

    C.税法公布后授权地方政府自行决定生效日期

    D.税务机关自行确定生效时间

    E.省级税务机关和省政府协商确定日期

    【正确答案-参考解析】:参加考试可见

三、计算题(根据所给材料回答问题。
  • 某软件企业为增值税一般纳税人(享受软件业税收优惠),2021年5月发生如下业务:
    (1)销售自行开发的软件产品,取得不含税销售额260万元,提供软件技术服务,取得不含税服务费35万元。
    (2)购进用于软件产品开发及软件技术服务的材料,取得增值税专用发票,注明金额30万元、税额3.9万元。
    (3)员工国内出差,报销时提供标有员工身份信息的航空运输电子客票行程单,注明票价2.00万元、燃油附加费0.18万元,民航发展基金0.12万元,出差同时为软件产品销售及软件技术服务进行,无法划分。
    (4)转让2010年度购入的一栋写字楼,取得含税收入8700万元,该企业无法提供写字楼发票,提供的契税完税凭证上注明的计税金额为2200万元。该企业转让写字楼选择按照简易计税方法计税。
    根据上述资料,回答下列问题:

    【正确答案-参考解析】:参加考试可见

四、综合分析题(根据所给材料回答问题。
  • 某商贸企业为增值税一般纳税人,从事商品批发、零售和进口业务。2023年6月有关业务如下:
    (1)批发商品取得不含税销售额24万元,由于购货方提前偿还货款,按合同规定,给予购货方2%的销售折扣,实际收到不含税货款23.52万元。销售金银首饰取得零售收入7.91万元,销售摩托车取得零售收入10.17万元,销售其他商品取得零售收入67.8万元。
    (2)从国外进口一辆小汽车作为企业管理部门用车,海关审定的关税完税价格18万元,关税税率为30%。该企业按照规定缴税后海关放行,并取得了进口增值税专用缴款书。
    (3)从国内采购商品,取得的增值税专用发票上注明金额45万元、税额5.85万元;购货过程中发生运输费用,取得增值税专用发票,注明运费金额4万元;从国营农场购进免税水果直接用于零售,收购金额22万元,开具合法收购凭证;购入运输服务,将该批农产品运回企业,取得增值税专用发票,注明运费金额1万元。将该批水果的20%用于本企业职工福利,其他待售。
    (4)职工食堂领用上月已抵扣了进项税额的餐具,成本2万元。
    (5)上月销售的一台冰箱因质量问题被顾客退回,该商贸企业退给顾客货款0.678万元,并开具红字普通发票;商贸企业将其退给厂家,取得厂家开具的红字专用发票注明金额0.5万元,税额0.065万元。
    (6)取得销售啤酒的逾期包装物押金2.26万元,白酒的逾期包装物押金3万元。
    (7)将2014年抵债(债权金额400万元)得到的不动产转让,取得价税合计金额560万元。
    (8)月末盘点时发现上月外购的服装丢失,账面成本10万元。其他相关资料:当月取得的相关票据符合税法规定并在当月抵扣。该企业对转让不动产选择简易计税方法计算增值税。小汽车消费税税率为5%。要求:根据上述资料,回答下列问题。

    【正确答案-参考解析】:参加考试可见

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