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2024年税务师考试《税法(一)》模拟试卷(三)
  • 年份:2023年
  • 类型:模拟试题
  • 总分:140.00分
  • 时长:150分钟
  • 题量:80
  • 做题人数:0人
题型介绍
一、单项选择题(本类题每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。
  • 下列有关税法适用原则的说法,正确的是()。

    A.新法优于旧法原则的适用,以新法公布为标志

    B.提请税务行政复议前必须缴清税款或提供纳税担保,体现了程序优于实体原则

    C.法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系

    D.程序性税法一律不得具备溯及力,体现了程序从新原则

    【正确答案-参考解析】:参加考试可见

二、多项选择题(本类题每小题备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案,多选、错选均不得分;少选,所选的每个选项得0.5分。
  • 税法的规范作用,包括()。

    A.指引作用

    B.评价作用

    C.预测作用

    D.强制作用

    E.经济作用

    【正确答案-参考解析】:参加考试可见

三、计算题(根据所给材料回答问题。
  • 某金融机构为增值税一般纳税人,按季申报缴纳增值税。2019年第二季度经营业务如下:
    (1)向企业发放贷款取得利息收入8000万元,利息支出1600万元。
    (2)转让债券,卖出价2200万元,该债券于2017年6月买入,买入价1400万元;该金融机构2019年第一季度转让债券亏损80万元。2018年底转让债券仍有负差100万元。
    (3)为企业客户提供金融服务取得手续费收入53万元;代理发行国债取得手续费收入67万元。
    (4)承租居民贾某门市房作为营业网点,租赁期限为3年,合同规定按季度支付租金。支付本季度租金价税合计4.2万元,取得税务机关代开的增值税专用发票;购进自动存取款设备,取得增值税专用发票,注明金额100万元、税额13万元,该设备已按固定资产入账。上述收入均为含税收入。本季度取得的相关票据均按规定申报抵扣进项税额。
    根据上述资料,回答下列问题:

    【正确答案-参考解析】:参加考试可见

四、综合分析题(根据所给材料回答问题。
  • 位于市区的甲企业是一家摩托车生产企业,生产两轮摩托;位于县城的乙企业为外贸企业,专营进出口业务。2023年1月初,上述企业(均为增值税一般纳税人)均没有留抵税额。2023年4月,甲乙两企业往来业务如下:
    (1)甲企业自行申报进口一批摩托车零件,支付给国外的买价120万元、包装费2万元,支付到达我国海关以前的装卸费、运输费、保险费8万元,支付购货佣金3万元,由甲企业向海关缴纳税金后(取得海关专用缴款书),海关放行。
    (2)甲企业当月销售自产A型摩托车200辆,取得不含税收入100万元,并将5辆A型摩托车赠送协作单位;支付运输公司运费,取得增值税专用发票列明金额2万元。
    (3)甲企业将一座2020年12月购置的仓库以230万元不含税价格转让,购买时取得增值税专用发票注明不含税价格200万元,增值税18万元。
    (4)乙企业收购甲企业B型摩托车80辆出口,甲企业给乙企业开具增值税专用发票,金额40万元,增值税额5.2万元,乙企业申报该批摩托车出口的离岸价格合计45万元。
    其他相关资料:①甲企业进口零件的关税税率为6%;②生产销售的A、B型摩托车适用消费税税率均为10%;③摩托车增值税出口退税率13%;④假定相关可抵扣进项税均在当期抵扣,当期出口业务均完成报关及收汇过程。要求:根据上述资料,回答下列问题。

    【正确答案-参考解析】:参加考试可见

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