某高尔夫球具厂以外购已税杆头为原料生产高尔夫球杆，下列关于外购已税杆头已纳的消费税税款的处理，正确的是（）。

A.外购已税杆头已纳的消费税可以按购进入库数量在计算高尔夫球杆应纳消费税税款中扣除

B.外购已税杆头已纳的消费税可以按生产领用数量在计算高尔夫球杆应纳消费税税款中扣除

C.外购已税杆头已纳的消费税可以按高尔夫球杆的出厂销售数量在计算高尔夫球杆应纳消费税税款中扣除

D.外购已税杆头已纳的消费税不可以在计算高尔夫球杆应纳消费税税款中扣除

【正确答案-参考解析】：参加考试可见

下列属于“酒类”消费税应税项目的有（）。

A.粮食白酒

B.啤酒

C.果啤

D.酒精

【正确答案-参考解析】：参加考试可见

甲酒厂为增值税一般纳税人，主要经营粮食白酒的生产与销售，2024年6月发生下列业务：
（1）以自产的10吨A类白酒换入乙企业的蒸汽酿酒设备，取得乙企业开具的增值税专用发票上注明价款20万元、增值税2.6万元。已知该批白酒的生产成本为1万元/吨，不含增值税平均销售价格为2万元/吨，不含增值税最高销售价格为2.5万元/吨。
（2）移送50吨B类白酒给自设非独立核算门市部，不含增值税售价为1.5万元/吨，门市部对外不含增值税售价为3万元/吨，并将其全部销售。
（3）受丙企业委托加工20吨粮食白酒，双方约定由丙企业提供原材料，成本为30万元，开具增值税专用发票上注明的加工费8万元、增值税1.04万元。甲酒厂同类产品不含增值税售价为2.75万元/吨。
（其他相关资料：白酒消费税税率为20%加0.5元/500克，粮食白酒成本利润率为10%）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）简要说明税务机关应核定白酒消费税最低计税价格的两种情况。
（2）计算业务（1）应缴纳的消费税税额。
（3）计算业务（2）应缴纳的消费税税额。
（4）说明业务（3）的消费税纳税义务人和计税依据。
（5）计算业务（3）应缴纳的消费税税额。

【正确答案-参考解析】：参加考试可见

某市一家具有国际运输资质的货物运输公司，为增值税一般纳税人，2026年2月经营情况如下：
1）从事国内运输服务，开具增值税专用发票，注明运输费320万元；另取得未开具发票的运费277.5万元。
2）从事仓储、装卸服务，开具增值税专用发票，注明仓储费110万元，装卸费18万元。
3）从事国际运输服务，将货物运输至香港、澳门，取得运费收入51.06万元。
4）出租客货两用车，取得含税收入60.32万元。
5）销售使用过的用于简易计税方法的固定资产，开具普通发票注明金额3.09万元。
6）进口货车自用，成交价160万元，支付境外运费12万元，境外保险费8万元。
7）国内购进燃油小汽车自用，取得增值税专用发票，价款80万元，增值税10.4万元；接受运输服务，取得增值税专用发票，价款6万元，增值税0.54万元。
8）购买矿泉水，取得增值税专用发票，价款8万元，增值税1.04万元，其中60%赠送给客户，40%用于职工福利。
（其他相关资料：关税税率20%。可以适用简易计税的项目，优先适用简易计税。）
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
1.计算业务（1）的销项税额。
2.计算业务（2）应纳的增值税。
3.说明运输至香港、澳门的运输服务是否需要缴纳增值税，并说明理由。
4.计算业务（4）的销项税额。
5.计算业务（5）的增值税税额。
6.计算业务（6）进口业务应纳的关税和增值税。
7.计算2月的进项税额。
8.计算2月的增值税。（不考虑出口退税的计算）
9.计算2月应缴纳的城建税、教育费附加、地方教育附加。
10.计算应纳的车辆购置税。

【正确答案-参考解析】：参加考试可见