以下项目中，按照“交通运输服务”缴纳增值税的是（）。

A.停车场管理公司提供车辆停放服务

B.高速公路管理公司收取的过路费

C.纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入

D.航空运输的干租业务

【正确答案-参考解析】：参加考试可见

以下选项中，属于税法的适用原则的有（）。

A.程序优于实体原则

B.法律优位原则

C.税收效率原则

D.新法优于旧法原则

【正确答案-参考解析】：参加考试可见

某食用油生产企业是增值税一般纳税人，属于核定抵扣进项税试点范围的单位，2026年3月发生如下业务：
（1）将月初向农民收购的菜籽中的10吨转让给其他食用油生产企业，开具增值税专用发票，注明金额3.5万元，该批菜籽收购单价0.3万元/吨，损耗率5%。
（2）销售食用花生油，开具增值税专用发票，注明金额50万元。
（3）当月向农业生产者收购一批大豆，收购凭证注明收购款20万元。
（4）转让位于相邻县市的一座2015年自建的仓库，自建成本240万元，转让时开具增值税专用发票注明金额300万元，选择简易计税方法计税。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（1）计算业务（1）转让菜籽的增值税销项税。
（2）计算业务（1）可抵扣的进项税。
（3）计算业务（2）销售花生油的增值税销项税。
（4）如果该企业当月对业务（3）计算抵扣进项税=20×9%=1.80（万元），计算是否正确，说明理由。
（5）计算业务（4）的增值税应纳税额，说明该业务的纳税方式和纳税地点。

【正确答案-参考解析】：参加考试可见

某公司为国家重点扶持的高新技术企业，为增值税一般纳税人，2025年发生经营业务如下：
1）取得不含税收入4600万元，成本为1200万元。
2）发生管理费用300万元，其中含业务招待费150万元。
3）发生销售费用450万元，其中含广告费220万元、业务宣传费180万元。
4）发生财务费用125万元，其中含2025年3月1日向无关联关系的非金融企业借款（借款期限为3年）1000万元所支付的当年借款利息75万元（金融企业同期同类贷款年利率为8%）。
5）发生税金及附加50万元。
6）当年取得国债利息收入50万元。
7）发生营业外支出55万元，其中包括直接对某山区的捐款30万元、缴纳税收滞纳金5万元、因合同违约支付给其他企业违约金20万元。
8）当年5月20日，公司购入房产作为办公楼使用，该不动产占地5000平方米、原值4000万元，公司未计算缴纳房产税和城镇土地使用税。
9）11月份新购置一台生产用设备当月投入使用，增值税专用发票上注明金额120万元，税额15.6万元，使用年限为5年，预计净残值为0。会计上当年已计提折旧2万元，企业纳税时拟选择将其一次性在企业所得税前扣除。
10）全年计入成本、费用的实际发放的合理工资总额800万元（其中含支付给临时工的工资50万元），实际发生职工福利费122万元，实际发生职工教育经费28万元，拨缴的工会经费18万元。
（其他相关资料：城镇土地使用税每平方米单位税额5元；房产税计算余值时的减除比例为20%。）
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
1.计算业务（2）业务招待费应调整的应纳税所得额。
2.计算业务（3）广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。
3.计算业务（4）财务费用应调整的应纳税所得额。
4.判断业务（6）纳税调整的金额，并说明理由。
5.计算业务（7）营业外支出应调整的应纳税所得额。
6.分别计算业务（8）公司应补缴的房产税和城镇土地使用税。
7.判断业务（9）11月份新购置的生产用设备能否一次性税前扣除并说明理由。若可以一次性扣除，计算业务（9）应调整的应纳税所得额。
8.计算业务（10）工资总额、职工福利费、职工教育经费及工会经费应调整的应纳税所得额。
9.计算该公司2025年的会计利润和应纳税所得额。
10.计算该公司2025年应缴纳的企业所得税。

【正确答案-参考解析】：参加考试可见