下列所得中，属于税收协定重复征税问题项目的是（）

A.投资所得

B.经营所得

C.财产所得

D.劳务所得

【正确答案-参考解析】：参加考试可见

下列选项中说法不正确的是（）

A.因税务机构责任导致少缴税款，追征期限最长为3年

B.因扣缴义务人责任导致少缴税款，追征期限最长为10年

C.因纳税人原因导致少缴税款，追征期限最长为10年

D.因税务机关责任导致少缴税款，追征期限最长为10年

【正确答案-参考解析】：参加考试可见

居民个人吴某为境内A股上市公司申公司的员工，2023年公司决定授予吴某股票期权激励计划，吴某认购、行权情况如下：
（1）1月4日,甲公司授予吴某一万股股票期权认购权，约定吴某在未来半年内可以8元/股的价格购买。
（2）3月2日，吴某认购一万股本公司股票，当日甲公司股票收盘价为15元/股。
（3）5月8日，吴某按持股数量获得股息收入2000元。
（4）7月6日，吴某按20元/股转让甲公司一万股股票，当日收盘价为20.5元/股。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
（1）吴某获得授权时是否需要缴纳个人所得税并说明理由。
（2）请计算吴某行权时应缴纳的个人所得税。
（3）吴某获得股息收入时应享受什么税收优惠，请计算应缴纳的个人所得税。
（4）吴某转让股票所得是否应缴纳个人所得税并说明理由,如需要，请计算应缴纳的个人所得税。

【正确答案-参考解析】：参加考试可见

某生产节能产品的科技公司2023年的营业收入为10000万元，含高新技术产品收入5500万元。其他收益500万元，营业成本2000万元，税金及附加200万元，管理费用3000万元，销售费用500万元，财务费用300万元，营业外支出500万元，自行计算的利润总额4000万元。2024年2月该企业进行2023年所得税汇算清缴时聘请了某会计师事务所进行审核，发现如下事项：
（1）3月1日，将郊区占地1000平方米的仓库用于出租，该仓库为2016年购入，原值500万元。合同载明一次性收取2023年不含税租金10万元，采用简易计税方法计算增值税。未缴纳印花税。2023年末，就该仓库缴纳房产税、城镇土地使用税。
（2）6月对以经营租赁方式租入的商铺进行装修，改造花费500万元。已知该商铺7月1日投入使用，剩余租赁期为5年，装修费一次性计入成本费用。
（3）7月收到政府发放的科技补贴500万元，符合不征税收入确认条件，企业将其计入其他收益，并将补贴收入金额全部用于项目研发。汇算清缴时，财务人员拟作为不征税收入申报。
（4）9月向省政府设立的自然科学基金出资400万元，用于基础研发，向某财经大学出资100万元用于市场调研。
（5）12月生产、销售节能产品1万件，按政策规定，节能产品的财政补贴为10元/件，该家企业共收到补贴10万元。已按规定缴纳增值税及相关税费，财务人员拟将该收入作为不征税收入申报。
（6）向自然人股东王某借款1000万元，并支付全年利息50万元计入财务费用，已知王某对企业的权益性投资400万元，金融机构同期同类贷款利率为4％，企业无法提供符合独立交易的原则资料。
（7）企业投入1800万元研发费用，用于研发节能技术，尚未形成无形资产，其中500万元来自于7月收到的科技补贴。另外，投入200万元用于为顾客提供节能产品的技术支持活动。
（其他相关资料：房产税减除比例为30％，城镇土地使用税为6元/平方米，租赁合同印花税税率为1‰。）
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）根据资料（1）计算企业应缴纳的房产税、城镇土地使用税、增值税和印花税。
（2）根据资料（2）计算企业应调整的企业所得税应纳税所得额。
（3）按照较低税负的前提下，判断资料（3）财务人员的处理是否正确并说明理由。
（4）根据资料（4）计算企业应调整的企业所得税应纳税所得额。
（5）判断资料（5）财务人员的选择是否合理并说明理由。
（6）根据资料（6）计算企业应调整的企业所得税应纳税所得额。
（7）在企业按照较低税负的前提下，根据资料（7）计算企业应加计扣除的研发费用。
（8）判断企业是否可以作为高新技术企业？
（9）在较低税负的前提下，计算2023年企业所得税应纳税所得额和应纳税额。

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