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2024年注册会计师《税法》强化试卷（二）
- 年份：2024年
- 类型：模拟试题
- 总分：100.00分
- 时长：120分钟
- 题量：3
- 做题人数：0人
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题型介绍
单项选择题（本类题每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。
多项选择题（本类题每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，全对得满分，少选、多选、错选、不选均不得分。
计算回答题（根据所给材料回答问题。（需计算后回答的问题，须列出算式；每个问题计算过程中的小数均保留实际位数，计算结果有小数的，小数保留2位。）
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A建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等多种业务。2024年3月发生的经营业务如下：
（1）承建的本市甲工厂厂区建设工程于本月完工，合同约定工程包工包料的含税总价款为2786万元，由于提前2个月完工取得了提前竣工奖80万元，材料节约奖20万元。
（2）为乙百货公司进行了装饰工程，合同约定材料由乙提供，甲仅负责装修和辅料，共收取含税价款206万元。
（3）为丙写字楼安装2台电梯，电梯由丙提供，收取人工费17.75万元，辅料费2万元，调试费8万元。
（4）承包外市丁公司的仓库建设工程，工程含税总价款为1665万元，将其中1/3分包给B建筑公司。当月取得B开具的增值税专用发票。
（5）出租一台闲置的建筑机械，取得1年租金28.08万元。
（6）本月购入工程用材料取得增值税专用发票，注明价款700万元。
已知：对装饰工程选择简易计税方法。本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
1.（1）业务（1）应计算的增值税销项税额。
2.（2）业务（4）应预缴的增值税。
3.（3）业务（5）应缴纳的增值税。
4.（4）当月应纳的增值税税额合计。
【正确答案-参考解析】：参加考试可见
综合题（根据所给材料回答问题。
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某市A外商投资企业（增值税一般纳税人），因拥有自己的核心自主知识产权，以境内、境外全部生产经营所得认定为高新技术企业。2020年生产经营情况如下：
（1）取得产品不含税销售收入4500万元；出租2016年4月30日前取得的土地使用权。取得不含税租金收入10万元（未入账核算）。
（2）发生产品销售成本1600万元。
（3）发生销售费用770万元，其中50万元为支付给某中介单位的销售佣金，该佣金在税法规定的扣除限额内，但是佣金中的50%为现金支付，取得了相关发票；广告费和业务宣传费720万元。
（4）管理费用480万元，其中业务招待费25万元、确认预计负债80万元。
（5）财务费用520万元，其中50万元为构建固定资产向银行贷款的利息支出（该固定资产当年未达到使用状态）、360万元为本年向关联企业借款的利息支出（该笔借款本金3000万元，借款期限12个月），金融机构同期同类贷款年利率为9%。（权益性投资为1000万元）
（6）营业外支出150万元，其中通过公益性社会团体向非目标脱贫地区捐款90万元、直接捐赠5万元、违反购销合同支付的违约金15万元、支付税收滞纳金6万元。
（7）税金及附加160万元。
（8）计入成本、费用中的实发工资总额200万元（包括支付给本企业残疾人员工资20万元）、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。
（9）该企业的所得中含有来自境外A、B两国分公司的所得（我国与A、B两国已经缔结避免双重征税协定），在A国分公司的应纳税所得额为50万元，A国税率为10%；在B国分公司的应纳税所得额为30万元，B国税率为30%。两个分公司在A、B两国分别缴纳了5万元和9万元的企业所得税。企业采用分国不分项方式进行境外所得抵免。（说明：企业出租土地使用权。选择按简易计税方法计算增值税）
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）计算应补缴的增值税。
（2）计算应补缴的城建税、教育费附加和地方教育附加。
（3）计算销售费用的纳税调整额。
（4）计算管理费用的纳税调整额。
（5）计算财务费用的纳税调整额。
（6）计算企业的会计利润总额。
（7）计算企业营业外支出的纳税调整额。
（8）计算企业工资和三项经费的纳税调整额。（含残疾人工资加计扣除）
（9）计算企业的应纳税所得额。
（10）计算境外分公司所得在我国实际抵免的所得税额。
（11）计算企业年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税。
【正确答案-参考解析】：参加考试可见
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