下列关于税法适用原则的表述中，错误的是（）。

A.程序优于实体原则是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库

B.根据实体从旧、程序从新原则，实体税法不具备溯及力

C.特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制

D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收行政法规的效力高于税收法律的效力

【正确答案-参考解析】：参加考试可见

某工业企业机构所在地在A地，系增值税一般纳税人，2018年6月1日与承租方签订不动产租赁合同，该不动产坐落在B地（2016年2月取得），合同约定2018年6月1日向承租方收取2018年6月1日—2019年5月31日的租金210万元。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。
（1）归属于2018年6月1日—2019年5月31日的租金涉税事项该如何处理？说明理由。
（2）若该企业选择适用简易计税方法计税，则其应在何地预缴增值税税款？数额是多少？说明理由。

【正确答案-参考解析】：参加考试可见

某市A外商投资企业（增值税一般纳税人），因拥有自己的核心自主知识产权，以境内、境外全部生产经营所得认定为高新技术企业。2020年生产经营情况如下：
（1）取得产品不含税销售收入4500万元；出租2016年4月30日前取得的土地使用权。取得不含税租金收入10万元（未入账核算）。
（2）发生产品销售成本1600万元。
（3）发生销售费用770万元，其中50万元为支付给某中介单位的销售佣金，该佣金在税法规定的扣除限额内，但是佣金中的50%为现金支付，取得了相关发票；广告费和业务宣传费720万元。
（4）管理费用480万元，其中业务招待费25万元、确认预计负债80万元。
（5）财务费用520万元，其中50万元为构建固定资产向银行贷款的利息支出（该固定资产当年未达到使用状态）、360万元为本年向关联企业借款的利息支出（该笔借款本金3000万元，借款期限12个月），金融机构同期同类贷款年利率为9%。（权益性投资为1000万元）
（6）营业外支出150万元，其中通过公益性社会团体向非目标脱贫地区捐款90万元、直接捐赠5万元、违反购销合同支付的违约金15万元、支付税收滞纳金6万元。
（7）税金及附加160万元。
（8）计入成本、费用中的实发工资总额200万元（包括支付给本企业残疾人员工资20万元）、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。
（9）该企业的所得中含有来自境外A、B两国分公司的所得（我国与A、B两国已经缔结避免双重征税协定），在A国分公司的应纳税所得额为50万元，A国税率为10%；在B国分公司的应纳税所得额为30万元，B国税率为30%。两个分公司在A、B两国分别缴纳了5万元和9万元的企业所得税。企业采用分国不分项方式进行境外所得抵免。（说明：企业出租土地使用权。选择按简易计税方法计算增值税）
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）计算应补缴的增值税。
（2）计算应补缴的城建税、教育费附加和地方教育附加。
（3）计算销售费用的纳税调整额。
（4）计算管理费用的纳税调整额。
（5）计算财务费用的纳税调整额。
（6）计算企业的会计利润总额。
（7）计算企业营业外支出的纳税调整额。
（8）计算企业工资和三项经费的纳税调整额。（含残疾人工资加计扣除）
（9）计算企业的应纳税所得额。
（10）计算境外分公司所得在我国实际抵免的所得税额。
（11）计算企业年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税。

【正确答案-参考解析】：参加考试可见