下列各项中不应计入完税价格的有（）。

A.为进口货物而支付的包装劳务费

B.为进口货物而支付的商标权费用

C.为进口货物而发生的境外考察费

D.为进口货物而支付的境外开发、设计等相关费用

【正确答案-参考解析】：参加考试可见

甲工业企业位于市区，2020年8月转让一处2015年6月购置的办公用房，其购置和转让情况如下：
（1）转让办公用房的产权转移书据上记载的金额为含增值税收入6000万元，并按规定缴纳了转让环节的税金。
（2）2015年6月购置该办公用房时取得发票上注明的价款为800万元，另支付契税款24万元。
（3）由于某些原因在转让办公用房时未能取得评估价格。其他相关资料：甲工业企业增值税选择简易计税方法计税，产权转移书据印花税税率0.5‰。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算该企业转让办公用房应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税。
（2）计算该企业转让办公用房计征土地增值税时允许扣除的金额。
（3）计算该企业转让办公用房应缴纳的土地增值税。

【正确答案-参考解析】：参加考试可见

某市A外商投资企业（增值税一般纳税人），因拥有自己的核心自主知识产权，以境内、境外全部生产经营所得认定为高新技术企业。2020年生产经营情况如下：
（1）取得产品不含税销售收入4500万元；出租2016年4月30日前取得的土地使用权。取得不含税租金收入10万元（未入账核算）。
（2）发生产品销售成本1600万元。
（3）发生销售费用770万元，其中50万元为支付给某中介单位的销售佣金，该佣金在税法规定的扣除限额内，但是佣金中的50%为现金支付，取得了相关发票；广告费和业务宣传费720万元。
（4）管理费用480万元，其中业务招待费25万元、确认预计负债80万元。
（5）财务费用520万元，其中50万元为构建固定资产向银行贷款的利息支出（该固定资产当年未达到使用状态）、360万元为本年向关联企业借款的利息支出（该笔借款本金3000万元，借款期限12个月），金融机构同期同类贷款年利率为9%。（权益性投资为1000万元）
（6）营业外支出150万元，其中通过公益性社会团体向非目标脱贫地区捐款90万元、直接捐赠5万元、违反购销合同支付的违约金15万元、支付税收滞纳金6万元。
（7）税金及附加160万元。
（8）计入成本、费用中的实发工资总额200万元（包括支付给本企业残疾人员工资20万元）、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。
（9）该企业的所得中含有来自境外A、B两国分公司的所得（我国与A、B两国已经缔结避免双重征税协定），在A国分公司的应纳税所得额为50万元，A国税率为10%；在B国分公司的应纳税所得额为30万元，B国税率为30%。两个分公司在A、B两国分别缴纳了5万元和9万元的企业所得税。企业采用分国不分项方式进行境外所得抵免。（说明：企业出租土地使用权。选择按简易计税方法计算增值税）
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）计算应补缴的增值税。
（2）计算应补缴的城建税、教育费附加和地方教育附加。
（3）计算销售费用的纳税调整额。
（4）计算管理费用的纳税调整额。
（5）计算财务费用的纳税调整额。
（6）计算企业的会计利润总额。
（7）计算企业营业外支出的纳税调整额。
（8）计算企业工资和三项经费的纳税调整额。（含残疾人工资加计扣除）
（9）计算企业的应纳税所得额。
（10）计算境外分公司所得在我国实际抵免的所得税额。
（11）计算企业年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税。

【正确答案-参考解析】：参加考试可见