题型介绍
单项选择题(本类题每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。
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下列各项中不应计入完税价格的有()。
A.为进口货物而支付的包装劳务费
B.为进口货物而支付的商标权费用
C.为进口货物而发生的境外考察费
D.为进口货物而支付的境外开发、设计等相关费用
【正确答案-参考解析】:参加考试可见
多项选择题(本类题每小题备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案,全对得满分,少选、多选、错选、不选均不得分。
计算回答题(根据所给材料回答问题。(需计算后回答的问题,须列出算式;每个问题计算过程中的小数均保留实际位数,计算结果有小数的,小数保留2位。)
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甲工业企业位于市区,2020年8月转让一处2015年6月购置的办公用房,其购置和转让情况如下:
(1)转让办公用房的产权转移书据上记载的金额为含增值税收入6000万元,并按规定缴纳了转让环节的税金。
(2)2015年6月购置该办公用房时取得发票上注明的价款为800万元,另支付契税款24万元。
(3)由于某些原因在转让办公用房时未能取得评估价格。其他相关资料:甲工业企业增值税选择简易计税方法计税,产权转移书据印花税税率0.5‰。
要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
(1)计算该企业转让办公用房应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税。
(2)计算该企业转让办公用房计征土地增值税时允许扣除的金额。
(3)计算该企业转让办公用房应缴纳的土地增值税。
【正确答案-参考解析】:参加考试可见
综合题(根据所给材料回答问题。
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某市A外商投资企业(增值税一般纳税人),因拥有自己的核心自主知识产权,以境内、境外全部生产经营所得认定为高新技术企业。2020年生产经营情况如下:
(1)取得产品不含税销售收入4500万元;出租2016年4月30日前取得的土地使用权。取得不含税租金收入10万元(未入账核算)。
(2)发生产品销售成本1600万元。
(3)发生销售费用770万元,其中50万元为支付给某中介单位的销售佣金,该佣金在税法规定的扣除限额内,但是佣金中的50%为现金支付,取得了相关发票;广告费和业务宣传费720万元。
(4)管理费用480万元,其中业务招待费25万元、确认预计负债80万元。
(5)财务费用520万元,其中50万元为构建固定资产向银行贷款的利息支出(该固定资产当年未达到使用状态)、360万元为本年向关联企业借款的利息支出(该笔借款本金3000万元,借款期限12个月),金融机构同期同类贷款年利率为9%。(权益性投资为1000万元)
(6)营业外支出150万元,其中通过公益性社会团体向非目标脱贫地区捐款90万元、直接捐赠5万元、违反购销合同支付的违约金15万元、支付税收滞纳金6万元。
(7)税金及附加160万元。
(8)计入成本、费用中的实发工资总额200万元(包括支付给本企业残疾人员工资20万元)、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。
(9)该企业的所得中含有来自境外A、B两国分公司的所得(我国与A、B两国已经缔结避免双重征税协定),在A国分公司的应纳税所得额为50万元,A国税率为10%;在B国分公司的应纳税所得额为30万元,B国税率为30%。两个分公司在A、B两国分别缴纳了5万元和9万元的企业所得税。企业采用分国不分项方式进行境外所得抵免。(说明:企业出租土地使用权。选择按简易计税方法计算增值税)
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)计算应补缴的增值税。
(2)计算应补缴的城建税、教育费附加和地方教育附加。
(3)计算销售费用的纳税调整额。
(4)计算管理费用的纳税调整额。
(5)计算财务费用的纳税调整额。
(6)计算企业的会计利润总额。
(7)计算企业营业外支出的纳税调整额。
(8)计算企业工资和三项经费的纳税调整额。(含残疾人工资加计扣除)
(9)计算企业的应纳税所得额。
(10)计算境外分公司所得在我国实际抵免的所得税额。
(11)计算企业年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税。
【正确答案-参考解析】:参加考试可见