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2024注册会计师《财务成本管理》真题及答案（部分）
- 年份：2024年
- 类型：历年真题
- 总分：118.00分
- 时长：150分钟
- 题量：27
- 做题人数：0人
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题型介绍
一、单项选择题（本类题每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。
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甲上市公司采用长期借款筹资，下列选项中不属于长期借款合同的保护性条款的是（）。
A.限制发行普通股、优先股融资
B.限制高级管理人员的薪酬和奖金总额
C.限制具有优先求偿权的其他债务
D.限制购买固定资产的规模
【正确答案-参考解析】：参加考试可见
二、多项选择题（本类题每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，全对得满分，少选、多选、错选、不选均不得分。
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下列各项中，可以反映资本市场效率高低的有（）
A.市场活动的有效性
B.市场配置的有效性
C.市场定价的有效性
D.市场风险的有效性
【正确答案-参考解析】：参加考试可见
三、计算分析题（根据所给材料回答问题。（需计算后回答的问题，须列出算式；每个问题计算过程中的小数均保留实际位数，计算结果有小数的，小数保留2位。）
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甲公司是一家处于成长期的上市公司，拟发行可转换债券筹资1亿元建设新生产线。筹资方案如下：
平价发行5年期可转换债券，每份面值1000元；票面利率5%，每年付息一次，到期还本；发行一年后可转换为普通股，转换价格25元；不可赎回期3年，第3年末赎回价格1020元，第4年末赎回价格1010元。转股和赎回必须在年末付息后进行。公司已进入稳定增长状态，增长率4%。预期下年每股股利1.14元。公司股权资本成本9%，等风险普通债券市场利率6%，企业所得税率25%。
要求：
（1）计算发行日不含可转换权的每份纯债券的价值。
（2）计算第3年末付息后每份可转换债券的底线价值，判断投资者是否应在第3年末将可转换债券转为普通股。
（3）计算可转换债券的税前资本成本，判断筹资方案是否可行，说明理由。
（4）如果预期下一年每股股利1.2元，假设其他条件不变，甲公司拟采取修改票面利率的方式修改筹资方案，计算使筹资方案可行的票面利率区间（要求：票面利率需为整百分数，例如：5%）。
【正确答案-参考解析】：参加考试可见
四、综合题（根据所给材料回答问题。
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