下列关于企业固定资产折旧的说法中正确的是（）。

A.当月购入的固定资产，当月开始计提折旧

B.未办理竣工决算的固定资产不应计提折旧

C.固定资产折旧方法应根据其预期消耗方式进行选择

D.更新改造期间的固定资产仍继续计提折旧

【正确答案-参考解析】：参加考试可见

下列各项中，属于企业利得的有（）。

A.房地产开发企业出售商品房取得的收入

B.投资者的出资额大于其在被投资单位注册资本中所占份额的部分

C.报废固定资产产生的净收益

D.其他债权投资公允价值变动

【正确答案-参考解析】：参加考试可见

《政府会计制度》补充规定也是政府会计制度的组成部分。（）

【正确答案-参考解析】：参加考试可见

A公司和B公司有关资料如下：
（1）A公司于2018年4月1日取得B公司10%的股权，成本为6200万元，A公司作为交易性金融资产核算。2018年6月30日，其公允价值为6300万元。
（2）2018年7月31日，A公司又以12700万元取得B公司20%的股权，当日B公司可辨认净资产公允价值为70000万元。取得该部分股权后，按照B公司章程规定，A公司能够派人参与B公司的生产经营决策，A公司将该项投资改为长期股权投资并按照权益法核算。当日，原10%股权投资的公允价值为6360万元。
2018年7月31日，B公司除一批存货的公允价值与账面价值不同外，其他可辨认资产、负债的公允价值均与账面价值相等。该批存货的公允价值为1500万元，账面价值为1000万元，2018年B公司将上述存货对外销售80%，剩余20%存货在2019年全部对外销售。
（3）2018年10月1日，B公司向A公司销售一项管理用专利权，账面价值为100万元，售价为220万元，预计尚可使用年限为5年，无残值，采用直线法摊销。
（4）2018年8月至12月，B公司实现净利润5000万元，无其他所有者权益变动。
（5）2019年B公司实现净利润8000万元，宣告并分派现金股利3000万元，无其他所有者权益变动。
假定：
（1）不考虑所得税及其他因素的影响。
（2）除上述事项外，不考虑其他交易事项。
要求：
（1）编制2018年A公司与交易性金融资产及长期股权投资有关会计分录。
（2）编制2019年A公司与长期股权投资相关的会计分录。

【正确答案-参考解析】：参加考试可见

甲公司为上市公司，适用企业所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算。甲公司2021年度实现利润总额8000万元，在申报2021年度企业所得税时涉及以下事项：
资料一：1月30日，甲公司购买一处公允价值为2400万元的新办公用房后即对外出租，款项已以银行存款支付，不考虑相关税费；将其作为投资性房地产核算并采用公允价值模式进行后续计量。12月31日，该办公用房公允价值为2200万元，税法规定该类办公用房采用年限平均法计提折旧，折旧年限为20年，预计净残值率为5%。
资料二：11月21日，购入丙公司股票30万股，支付价款245万元，其中交易费用5万元，将其作为交易性金融资产核算。12月31日，丙公司股票的价格为9元／股，税法规定，上述资产在持有期间公允价值变动均不计入当期应纳税所得额，在处置时计入处置当期应纳税所得额。
资料三：12月，甲公司按规定对某亏损合同确认了预计负债160万元，按税法规定，此项计提的预计负债在相关损失实际发生时允许税前扣除。
资料四：2021年度取得国债利息收入60万元，因环境污染被环保部门罚款100万元，因未如期支付某商业银行借款利息支付罚息10万元。
资料五：2021年年初的暂时性差异及本期暂时性差异转回情况如下：
对上述事项，甲公司均已按企业会计准则的规定进行了处理，预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异，假设除上述交易或事项外，没有其他影响企业所得税核算的因素。
要求：
（1）计算确定2021年12月31日甲公司因投资性房地产形成的暂时性差异的类型及金额。
（2）计算甲公司2021年度应交企业所得税。
（3）计算甲公司2021年12月31日递延所得税资产余额。
（4）计算甲公司2021年12月31日递延所得税负债余额。
（5）计算甲公司2021年度应确认的所得税费用。

【正确答案-参考解析】：参加考试可见