以下属于税收法定原则中税务合法性原则的是（）。

A.国家对任何税种征税要素的变动都应当按相关法律规定进行

B.征税的各个要素不仅应当由法律作出专门的规定，还应当尽量明确

C.国家对其开征的任何税种都必须由法律对其专门规定才能实施

D.税务机关按照法定程序征税，无法律依据不征税

【正确答案-参考解析】：参加考试可见

下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有（）。

A.国家税务总局

B.财政部

C.国务院办公厅

D.海关总署

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中国居民纳税人张某自2018年起任国内某上市公司高级工程师，2026年取得的部分收入如下：
1）每月领取工资17500元，个人负担三险一金2800元，申报专项附加扣除时，作为独生子的张某向单位报送的专项附加扣除信息如下：3周岁在上幼儿园的女儿一名；年满60周岁的父亲一名；夫妻约定女儿教育全额由张某扣除。
2）公司于2024年实行股票期权计划。2024年1月11日张某获得公司授予的不可公开交易的股票期权10000份，授予价格为每份6元。当日公司股票的收盘价为7.68元。公司规定的股票期权行权期限是2026年2月10日至9月10日。张某于2026年2月13日对4000份股票期权实施行权，当日公司股票的收盘价为9.6元。
3）5月份取得财政部发行国债的利息1200元，取得2024年某省发行的地方政府债券的利息560元，取得某国内上市公司发行的公司债券利息750元。
4）7月9日张某对剩余的股票期权全部实施行权，当日股票收盘价10.8元。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。附：综合所得个人所得税税率表暨居民个人工资薪金所得预扣预缴税率表（部分）

1.计算1月份张某取得工资收入应预扣预缴的个人所得税。
2.简述居民个人取得股票期权所得征收个人所得税的计算方法。并计算2月份张某实施股票期权行权应缴纳的个人所得税。
3.回答业务（3）中哪些利息可以享受免征个人所得税税收优惠并计算5月份张某取得的各项利息收入应缴纳的个人所得税。
4.计算7月份张某实施股票期权行权应缴纳的个人所得税。
5.若张某一次性缴纳股票期权的税款存在资金压力，应如何进行正确的处理。

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某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，生产销售高档化妆品和普通护肤品，产成品的成本中外购比例为70%，2024年3月发生以下业务：
（1）从某工业企业外购高档香水精一批，取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税26万元，当月因管理不善意外遗洒15%，为职工运动会制造气氛领用了5%，因暴雨造成水灾损失了20%，其余全部领用，用于生产高档化妆品。
（2）从某小规模纳税人处购进5万元生产用标签，取得普通发票；从另一小规模纳税人购进包装物一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款10万元、增值税0.3万元。
（3）销售A高档化妆品5箱给甲商场，取得不含税销售收入60万元，另收取包装物押金2万元（单独记账）、包装费4万元；销售B普通护肤品10箱给某批发站，收取含税金额175.5万元，由于与该批发站有长期合作关系，另赠送批发站同类B普通护肤品2箱。
（4）为回馈老客户，采取以旧换新方式销售高档口红1万支，每支10克，规定零售价175元，凡顾客将以往使用过的旧口红交回的，旧口红可作价折合50元，即顾客仅支付125元即可取得新的高档口红一支。
（5）为迎接春节，给本企业女员工（100人）每人发放C礼品套盒一个，内有本企业生产的高档化妆品和普通护肤品，其中高档化妆品同类出厂不含税价100元，普通护肤品同类出厂不含税价80元。
（6）受托加工高档化妆品一批，原辅材料均由委托方提供，收取含税加工费8万元，并代收代缴消费税5万元。
（7）将新研制的一批高档香水赠送给客户，成本价15万元，成本利润率为5%，该新型高档香水无同类产品市场销售价格。
（8）当月因管理不善毁损普通护肤品成品一批，账面成本10万元。
（9）转让2007年购入的一台旧设备（购入时未抵扣进项税），购入原价20万元，转让含税价9.79万元，纳税人未放弃减税。
（其他相关资料：以上相关发票符合抵扣条件的均在当期抵扣。高档化妆品消费税税率为15%）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（1）业务（1）应转出的增值税进项税；
（2）计算该企业当月准予抵扣的进项税额；
（3）计算业务（3）增值税销项税额；
（4）计算业务（4）增值税销项税额；
（5）计算业务（5）增值税销项税额；
（6）计算业务（7）增值税销项税额；
（7）计算该企业当月应纳的增值税；
（8）计算业务（3）的消费税；
（9）计算业务（4）的消费税；
（10）计算业务（5）的消费税；
（11）计算业务（7）的消费税；
（12）计算该企业当月可抵扣的消费税；
（13）计算该企业当期应向税务机关缴纳的消费税。（不包括代收代缴消费税）

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