下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的基本要素是（）。

A.计税依据

B.征税对象

C.纳税环节

D.纳税地点

【正确答案-参考解析】：参加考试可见

下列税种中，其收入属于中央政府与地方政府共享的有（）。

A.增值税

B.资源税

C.车船税

D.个人所得税

【正确答案-参考解析】：参加考试可见

居民个人王某为自由撰稿人，2023年7月出版一部著作，合同约定稿酬1.5万元。王某在某市拥有两套住房，为改善家庭住房条件，2023年对其中一套住房进行了换购。相关房屋买卖具体情况如下：
（1）3月，将拥有的80平方米住房A以市场价出售，取得不含增值税转让价款100万元并支付转让过程中的相关税费共计1万元。该房为2018年11月以银行贷款方式购置，不含增值税价款70万元。王某购房时缴纳契税0.7万元，另向装修公司支付装修费用10万元。
（2）6月，在该市新开楼盘购置了一套130平方米的新房B,不含增值税成交价为180万元，当月缴纳契税5.4万元；购买住房时提取了住房公积金个人账户余额10万元。
（其他相关资料：转让原有住房时取得贷款银行开具的贷款利息证明，载明已支付住房贷款利息5万元；上述“相关税费”不含增值税；税务机关已对住房A的装修费用进行审核。）
要求：
根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算出版社支付王某稿酬时应预扣预缴的个人所得税（以元为单位）。
（2）计算王某3月转让住房A应缴纳的个人所得税。
（3）回答王某享受换购住房个人所得税优惠政策应同时满足的条件。
（4）计算王某应享受的退税额并回答取得该退税额的理由；回答王某提取的住房公积金是否应缴纳个人所得税并说明理由。

【正确答案-参考解析】：参加考试可见

位于市区的某电脑生产企业为增值税一般纳税人，兼营电脑技术研发和技术服务。2023年3月经营业务如下：
（1）采用直接收款方式销售A型电脑2000台，不含增值税价格0.5万元/台，因数量大，给予买方20%的价格折扣，货款已收讫，并按规定开具了增值税专用发票。
（2）采用赊销方式销售B型电脑5000台，不含增值税价格0.5万元/台，签订的书面合同中未约定收款日期，电脑已发出。
（3）将C型电脑的境外经销权转让给境外某公司，取得价款200万元，该经销权完全在境外使用。
（4）为客户提供技术开发服务以及与之相关的技术咨询服务，开具的同一张增值税普通发票上分别注明价款1000万元和159万元。
（5）购买电脑配件一批，取得的增值税专用发票上注明的价款1500万元、税额195万元。该批配件入库后因管理不善毁损10%、用于职工福利发放10%。
（6）进口铅蓄电池一批，关税完税价格为96万元，该批电池已报关，取得海关开具的进口增值税专用缴款书。
（7）在市区购入占地2000平方米的一处厂房，取得的增值税普通发票上注明不含税价款1200万元、税额60万元，已办理房屋权属转移登记。
（8）上月购进配件取得的增值税专用发票被税务机关认定为异常凭证，已申报抵扣进项税额60万元。
（其他相关资料：进口铅蓄电池关税税率10%,铅蓄电池消费税税率4%,当地契税税率为3%、城镇土地使用税年税额20元/平方米，上月末“应交税费——应交增值税”科目无借方余额。）
要求：
根据上述资料，按照下列顺序计算问答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算业务（1）的销项税额。
（2）判断业务（2）是否需要在2023年3月份缴纳增值税，并说明理由。
（3）判断业务（3）是否需要缴纳增值税，并说明理由。
（4）判断业务（4）是否免征增值税，并说明理由。
（5）计算业务（5）可抵扣的进项税额。
（6）分别计算业务（6）应缴纳的关税、进口环节增值税和消费税。
（7）计算业务（7）应缴纳的契税、2023年应缴纳的城镇土地使用税。
（8）计算该企业3月可抵扣的进项税额。
（9）计算该企业3月应向主管税务机关申报缴纳的增值税。
（10）分别计算该企业3月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

【正确答案-参考解析】：参加考试可见