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2025年注册会计师《税法》冲刺试卷（三）
- 年份：2025年
- 类型：临考冲刺
- 总分：100.00分
- 时长：120分钟
- 题量：39
- 做题人数：1人
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题型介绍
单项选择题（本类题每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。
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下列关于金银首饰零售环节征税的陈述，不正确的是（）。
A.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税
B.零售环节适用税率为3%，在纳税人销售金银首饰、钻石及钻石饰品时征收
C.改在零售环节征收消费税的金银首饰是指金银及金银镶嵌首饰、铂金首饰、钻石及钻石镶嵌饰品
D.金银首饰连同包装物销售的，无论包装是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税
【正确答案-参考解析】：参加考试可见
多项选择题（本类题每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，全对得满分，少选、多选、错选、不选均不得分。
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下列应税消费品，采用定额税率从量征收消费税的有（）。
A.黄酒
B.葡萄酒
C.柴油
D.烟丝
【正确答案-参考解析】：参加考试可见
计算回答题（根据所给材料回答问题。（需计算后回答的问题，须列出算式；每个问题计算过程中的小数均保留实际位数，计算结果有小数的，小数保留2位。）
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某公司主要从事建筑工程机械的生产制造，2022年发生以下业务：
（1）签订钢材采购合同一份，采购金额8000万元，签订以货换货合同一份，用库存的3000万元A型钢材换取对方相同金额的B型钢材：签订销售合同一份，销售金额15000万元。
（2）公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定：技术开发报酬250万元。
（3）公司2019年9月新增实收资本2000万元、资本公积500万元。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）该公司业务（1）应缴纳的印花税。
（2）该公司业务（2）应缴纳的印花税。
（3）该公司业务（3）应缴纳的印花税。
【正确答案-参考解析】：参加考试可见
综合题（根据所给材料回答问题。
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非居民企业A公司来华向我国居民企业B公司提供建筑安装工程服务。A公司与B公司签订了一揽子打包合同，第一份合同签订的日期为2024年2月1日，合同内容为铺设管道服务，服务开始时间为2024年2月15日，服务完成日期为2024年6月30日。第二份合同签订的日期为2024年6月1日，合同内容为在同一项目地安装水管服务，服务开始时间为2024年6月15日，服务完成日期为2024年9月30日。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）参考《中新协定》的相关内容，判断A公司是否在我国构成常设机构并说明理由。（构成/不构成）
（2）如果A公司被判定为在我国构成常设机构，且不能准确核算据实申报企业所得税，回答税务机关一般情况下可以核定的利润率区间。
（3）回答A公司应当向我国税务机关办理税务登记的期限以及地点。
（4）回答A公司在项目完工时应当向我国税务机关办理注销税务登记的期限以及地点。
【正确答案-参考解析】：参加考试可见
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