在从量定额计算方法下，应纳税额等于应税消费品的销售数量乘以单位税额。下列关于销售数量的确定的说法不正确的是（）。

A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量

C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回应税消费品后的销售数量

D.进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量

【正确答案-参考解析】：参加考试可见

以下环节既征消费税又征增值税的有（）。

A.卷烟的批发环节

B.金银首饰的生产销售环节

C.金银首饰的进口环节

D.高档化妆品的生产销售环节

【正确答案-参考解析】：参加考试可见

某食品加工厂（增值税一般纳税人）2024年3月发生下列业务：
（1）向农民收购大麦10吨，收购凭证上注明价款20000元，验收后移送另一食品加工厂（增值税一般纳税人）加工膨化食品（已全部领用），支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票。
（2）从县城某工具厂（小规模纳税人）购入小工具一批，取得小规模纳税人通过增值税发票管理系统自开的增值税专用发票，发票金额3500元。
（3）将以前月份购入的10吨玉米渣对外销售9吨，取得不含税销售额25200元，将1吨玉米渣无偿赠送给客户。
（4）生产夹心饼干销售，开具的增值税专用发票上注明销售额100000元。
（5）上月向农民收购的用于生产玉米渣的玉米因保管不善腐烂，账面成本3740元（含运费100元）。
（6）转让2018年3月购入的检测设备一台，从购买方取得支票9040元（含税）。
（7）允许广告公司在本厂2018年4月建成的围墙上喷涂家电、服装广告，价税合计收取50000元。
（8）修缮产品展示厅，该展示厅在工作日中午兼用作职工食堂，为修缮购进货物和设计服务共支出30万元，取得增值税专用发票的进项税合计10000元。
（其他相关资料：上述合法扣税凭证均在当月抵扣）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（1）计算业务（1）和业务（2）可抵扣的进项税合计数；
（2）计算业务（8）可抵扣的进项税额；
（3）计算业务（5）转出的进项税额；
（4）计算该食品加工厂当期可以抵扣的进项税额合计数；
（5）计算业务（3）的销项税额；
（6）计算该食品加工厂当期的增值税销项税额合计数；
（7）计算该食品加工厂当期应缴纳的增值税税额。

【正确答案-参考解析】：参加考试可见

某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，生产销售高档化妆品和普通护肤品，产成品的成本中外购比例为70%，2024年3月发生以下业务：
（1）从某工业企业外购高档香水精一批，取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税26万元，当月因管理不善意外遗洒15%，为职工运动会制造气氛领用了5%，因暴雨造成水灾损失了20%，其余全部领用，用于生产高档化妆品。
（2）从某小规模纳税人处购进5万元生产用标签，取得普通发票；从另一小规模纳税人购进包装物一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款10万元、增值税0.3万元。
（3）销售A高档化妆品5箱给甲商场，取得不含税销售收入60万元，另收取包装物押金2万元（单独记账）、包装费4万元；销售B普通护肤品10箱给某批发站，收取含税金额175.5万元，由于与该批发站有长期合作关系，另赠送批发站同类B普通护肤品2箱。
（4）为回馈老客户，采取以旧换新方式销售高档口红1万支，每支10克，规定零售价175元，凡顾客将以往使用过的旧口红交回的，旧口红可作价折合50元，即顾客仅支付125元即可取得新的高档口红一支。
（5）为迎接春节，给本企业女员工（100人）每人发放C礼品套盒一个，内有本企业生产的高档化妆品和普通护肤品，其中高档化妆品同类出厂不含税价100元，普通护肤品同类出厂不含税价80元。
（6）受托加工高档化妆品一批，原辅材料均由委托方提供，收取含税加工费8万元，并代收代缴消费税5万元。
（7）将新研制的一批高档香水赠送给客户，成本价15万元，成本利润率为5%，该新型高档香水无同类产品市场销售价格。
（8）当月因管理不善毁损普通护肤品成品一批，账面成本10万元。
（9）转让2007年购入的一台旧设备（购入时未抵扣进项税），购入原价20万元，转让含税价9.79万元，纳税人未放弃减税。
（其他相关资料：以上相关发票符合抵扣条件的均在当期抵扣。高档化妆品消费税税率为15%）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（1）业务（1）应转出的增值税进项税；
（2）计算该企业当月准予抵扣的进项税额；
（3）计算业务（3）增值税销项税额；
（4）计算业务（4）增值税销项税额；
（5）计算业务（5）增值税销项税额；
（6）计算业务（7）增值税销项税额；
（7）计算该企业当月应纳的增值税；
（8）计算业务（3）的消费税；
（9）计算业务（4）的消费税；
（10）计算业务（5）的消费税；
（11）计算业务（7）的消费税；
（12）计算该企业当月可抵扣的消费税；
（13）计算该企业当期应向税务机关缴纳的消费税。（不包括代收代缴消费税）

【正确答案-参考解析】：参加考试可见