在税法的构成要素中，区分不同税种的重要标志的要素是（）。

A.税率

B.税目

C.税基

D.征税对象

【正确答案-参考解析】：参加考试可见

以下环节既征消费税又征增值税的有（）。

A.卷烟的批发环节

B.金银首饰的生产销售环节

C.金银首饰的进口环节

D.高档化妆品的生产销售环节

【正确答案-参考解析】：参加考试可见

某食品加工厂（增值税一般纳税人）2024年3月发生下列业务：
（1）向农民收购大麦10吨，收购凭证上注明价款20000元，验收后移送另一食品加工厂（增值税一般纳税人）加工膨化食品（已全部领用），支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票。
（2）从县城某工具厂（小规模纳税人）购入小工具一批，取得小规模纳税人通过增值税发票管理系统自开的增值税专用发票，发票金额3500元。
（3）将以前月份购入的10吨玉米渣对外销售9吨，取得不含税销售额25200元，将1吨玉米渣无偿赠送给客户。
（4）生产夹心饼干销售，开具的增值税专用发票上注明销售额100000元。
（5）上月向农民收购的用于生产玉米渣的玉米因保管不善腐烂，账面成本3740元（含运费100元）。
（6）转让2018年3月购入的检测设备一台，从购买方取得支票9040元（含税）。
（7）允许广告公司在本厂2018年4月建成的围墙上喷涂家电、服装广告，价税合计收取50000元。
（8）修缮产品展示厅，该展示厅在工作日中午兼用作职工食堂，为修缮购进货物和设计服务共支出30万元，取得增值税专用发票的进项税合计10000元。
（其他相关资料：上述合法扣税凭证均在当月抵扣）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（1）计算业务（1）和业务（2）可抵扣的进项税合计数；
（2）计算业务（8）可抵扣的进项税额；
（3）计算业务（5）转出的进项税额；
（4）计算该食品加工厂当期可以抵扣的进项税额合计数；
（5）计算业务（3）的销项税额；
（6）计算该食品加工厂当期的增值税销项税额合计数；
（7）计算该食品加工厂当期应缴纳的增值税税额。

【正确答案-参考解析】：参加考试可见

位于市区的甲精密仪器生产企业为增值税一般纳税人，符合先进制造业企业的资格要求。2024年5月经营业务如下：
（1）销售自产设备并由自有车队运输，根据合同约定，设备金额为3000万元、运费50万元，上述金额均不含增值税。款项已收讫。
（2）向乙人力资源服务公司（一般纳税人）支付款项100万元，其中包含乙人力资源服务公司代付派遣人员的工资、社保、公积金等费用95万元。乙公司适用简易计税方式，并已按规定开具增值税专用发票。
（3）因进行清洁技术改造获得当地政府给予的一次性补贴30万元。
（4）持有在境内上市的丙公司30万股限售股，已于上月解禁。初始买入价1.5元/股，IPO发行价6元/股，解禁日收盘价5元/股，上市首日至解禁日期间限售股孳生送、转股5万股。当月将限售股和孳生的送、转股全部转让，卖出价8.2元/股。
（5）赴境外参加博览会，支付境外丁公司会展服务费合计人民币30万元。丁公司未在我国境内设立分支机构。
（6）进口一批生产用零部件，关税计税价格60万元，取得海关开具的进口增值税专用缴款书。
（7）当月发生的其他进项税额共计210万元，均已取得增值税专用发票，其中包括外购用于职工福利发放的食品，对应的进项税额5万元。
（其他相关资料：假定零部件关税税率5%，上期末加计抵减余额为零，相关票据均已进行用途确认）
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。
（1）回答增值税混合销售的含义并计算业务（1）的销项税额。
（2）计算业务（2）中乙公司应缴纳的增值税。
（3）判断业务（3）是否需要缴纳增值税，并说明理由；如果需要，计算其应纳税额。（需要/不需要）
（4）判断业务（4）是否需要缴纳增值税，并说明理由；如果需要，计算其应纳税额。（需要/不需要）
（5）判断业务（5）中是否需要代扣代缴丁公司的增值税；如果需要，计算应代扣代缴的增值税。（需要/不需要）
（6）计算业务（6）应缴纳的增值税，并说明其纳税地点、纳税义务发生时间。
（7）计算该企业当月实际可抵减的加计抵减额。
（8）计算该企业当月应向主管税务机关申报缴纳的增值税。
（9）计算该企业当月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

【正确答案-参考解析】：参加考试可见