境外某单位派其职员入境在境内修理一套精密机械设备，该境外单位未在境内设立机构也无代理人，该业务中增值税由（）。

A.海关代为征收

B.该境外单位职员自己缴纳

C.购买方代扣代缴

D.境外单位自行向境内税务机关申报

【正确答案-参考解析】：参加考试可见

境内单位和个人发生的下列跨境应税行为中，不适用增值税零税率的是（）。

A.向境外单位转让的完全在境外使用的技术

B.在境外提供的广播影视节目的播映服务

C.无运输工具承运业务的经营者提供的国际运输服务

D.向境外单位提供的完全在境外消费的电信服务

【正确答案-参考解析】：参加考试可见

某高校赵教授2025年1~4月取得部分收入项目如下：
（1）每月从学校取得的收入包括基本工资4800元、教授津贴6000元，负责赡养其68岁的父母并负担一套按照首套住房贷款利率的房贷，按照所在省人民政府规定的比例提取并缴付“三险一金”1200元。
（2）2月因持有两年前在上交所购买的某上市公司股票13000股，取得该公司股票分红所得2600元。
（3）自1月1日起将自有的面积为120平方米的住房按市场价格出租给李某居住，每月不含增值税租金5500元，租期为一年，全年租金收入66000元。其中，2月份因墙面开裂发生修缮费用3200元，取得装修公司出具的正式发票。
（4）4月10日因担任另一高校的博士论文答辩主席取得答辩费5000元。
（5）4月取得国债利息收入1850元、一年期定期储蓄存款利息收入375元、某上市公司发行的企业债券利息收入1000元。
其他相关资料：赵教授未婚且为独生子，对住房贷款利息和赡养老人专项附加扣除选择在学校预扣预缴其税款时扣除。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）赵教授1月从学校取得的收入应预扣预缴的个人所得税。
（2）赵教授2月取得的上市公司股票分红收入应缴纳的个人所得税。
（3）赵教授2月取得的租金收入应缴纳的个人所得税（不考虑租金收入应缴纳的其他税收及附加）。
（4）赵教授4月取得的答辩费应预扣预缴的个人所得税。
（5）赵教授4月取得的利息收入应缴纳的个人所得税。
（6）说明赵教授享受住房贷款利息专项附加扣除应报送的信息和留存的资料。

【正确答案-参考解析】：参加考试可见

位于某县城的甲设备生产企业为增值税一般纳税人，2024年3月经营业务如下：
（1）采取分期收款方式销售设备一批，合同约定不含税价款690万元，按合同约定本月底收取货款的50%，下个月底收取余下的50%，本月尚未收到货款；采取直接收款方式销售设备，取得价税合计金额550万元；以预收货款的方式销售设备，取得预收款350万元，设备尚未发出。
（2）购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的价款420万元、税额54.6万元，支付桥闸通行费，取得通行费发票（非财政票据）上注明的收货金额8000元。
（3）购进建筑材料一批，用于新建生产车间，取得增值税专用发票上注明的价款85万元、税额11.05万元。支付与贷款直接相关的手续费，取得增值税专用发票注明价款8000元、税额480元。
（4）从境外乙公司进口一台检测仪器，关税完税价格130万元人民币．取得海关进口增值税专用缴款书，乙公司派技术人员为甲企业提供3天的应用技术培训，收取相关服务费为4.5万元人民币，乙公司境内未设有经营机构，甲企业已代扣代缴相应税款并取得完税凭证。
（5）将生产出的新型设备投资于丙公司，该设备无同类产品市场价，生产成本为450万元。
（6）进口1辆小汽车用于管理部门使用，小汽车关税完税价格30万元人民币。
（7）购进两辆货车，取得机动车销售统一发票上注明的价款24万元、税额3.12万元，其中一辆用于生产经营，另一辆既用于生产经营，同时也为职工食堂提供运输服务。
（其他相关资料：成本利润率10%，进口小汽车关税税率25%、消费税税率40%，进口检测仪器关税税率8%。涉及相关票据均已在当期抵扣。上期无留抵税额）
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算业务（1）的销项税额。
（2）计算业务（2）的进项税额。
（3）判断业务（3）的进项税额是否准予抵扣，如果准予扣除，计算当期准予抵扣的进项税额。
（4）计算业务（4）进口环节缴纳的增值税额和代扣代缴的增值税额。
（5）计算业务（5）的销项税额。
（6）计算业务（6）应缴纳的进口环节的增值税额和消费税额。
（7）计算业务（7）准予抵扣的进项税额。
（8）计算当月的销项税额。
（9）计算当月的进项税额。
（10）计算当月向税务机关缴纳的增值税税额。
（11）计算当月的城建税税额。
（12）计算当月的教育费附加和地方教育附加的合计数。
（13）计算当月应该缴纳的车辆购置税。

【正确答案-参考解析】：参加考试可见