下列关于税收法律关系的说法错误的是（）。

A.税收法律关系是由税收法律关系的主体、客体和内容三方面构成的

B.税收法律关系主体中履行纳税义务的人，包括法人、自然人等，但是不包括在华的外国企业、组织、外籍人

C.税收法律关系的内容是税法的灵魂

D.税收法律关系的产生、变更和消灭是由税收法律事实来决定的

【正确答案-参考解析】：参加考试可见

下列业务中，属于增值税征税范围的有（）。

A.翻译服务

B.仓储服务

C.运输服务

D.餐饮服务

【正确答案-参考解析】：参加考试可见

某矿山服务公司经营范围包括矿产品的开采、切割；矿山爆破、穿孔；矿产品开采技术咨询业务。该矿山服务公司是增值税一般纳税人，2024年3月发生下列业务：
（1）外购矿产品切割设备一台，取得增值税专用发票上注明的价款23万元，增值税2.99万元；购置矿山爆破设备一台，取得增值税专用发票上注明的价款42万元，增值税5.46万元；支付当月生产经营用的电费，取得增值税专用发票上注明的价款10万元，增值税1.3万元。
（2）支付矿产品切割设备运费，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运输费1万元；支付矿山爆破设备运费，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运输费2万元；外购一批电饭煲用于职工福利，取得增值税专用发票上注明的价款5万元，增值税0.65万元。
（3）从事矿产品切割取得收入80万元（价税合计数，下同）；进行矿山爆破取得收入20万元；取得矿产品开采技术咨询收入15万元。
（4）转让一批已使用过的旧设备，取得收入5.67万元，该批设备于2007年购入，未放弃减税优惠。
（5）出租一处使用过4年的房，办公用收取6个月的租金收入12万元，该矿山对出租房收入选择适用简易计税方法计税。
（6）该矿山还购置一台办公电脑，取得增值税专用发票，注明价款1.4万元，增值税0.182万元。
（其他相关资料：假定上述取得的发票均合规并在当月抵扣）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（1）该矿山服务公司转让旧设备应纳的增值税。
（2）该矿山服务公司出租办公用房应纳的增值税。
（3）该矿山服务公司当期实际可抵扣的增值税进项税额的合计数。
（4）该矿山服务公司当期应纳的增值税。

【正确答案-参考解析】：参加考试可见

位于我国境内某市的一家电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，拥有自己的核心自主知识产权，2018年至2024年经相关机构认定为高新技术企业，2024年度实现会计利润1581.42万元，有关经营收支情况如下：
（1）全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元，提供技术咨询服务取得不含税收入200万元。
（2）全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票，原材料进项税额合计344万元并进行了抵扣；8月购进并使用安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录规定的范围）取得增值税专用发票，注明价款50万元、进项税额6.5万元，并进行了进项税额抵扣，当年对该设备计提折旧5万元。
（3）全年与销售电子产品相关的销售成本3550万元；全年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元；全年发生管理费用600万元，其中含新技术研究开发费300万元、与生产经营有关的业务招待费75万元。
（4）计入成本、费用中的实发工资400万元、实际拨缴工会经费9万元并取得专用票据，发生职工福利费支出70万元、职工教育经费支出13万元。
（5）单独核算的技术所有权转让收入700万元，与之配比的技术转让成本费用100万元。
（6）全年发生营业外支出300万元，其中支付合同违约金6万元。
（其他相关资料：假设不考虑其他税费且企业选择最优惠的方式计税；除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证）
要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题，每问需计算出合计数。
（1）计算当年该企业应纳的增值税。
（2）当年该企业计算应纳税所得额可扣除的城建税及附加的合计金额。
（3）8月购置的安全生产设备是否可调整应纳税所得额，说明理由。
（4）计算当年应纳税所得额时，职工福利费、工会经费、职工教育经费共计应调增应纳税所得额的金额。
（5）计算当年该企业广告费、业务招待费共计应调增应纳税所得额的金额。
（6）计算该企业新技术研发费用应调减的应纳税所得额。
（7）计算该企业技术转让所得应调减的应纳税所得额。
（8）按照该企业销售规模，说明符合高新技术企业研发费用占同期销售收入的比例和高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例要求。
（9）计算当年该企业应纳税所得额。
（10）计算当年该企业应缴纳的企业所得税额。

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