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2024年注册会计师《税法》强化试卷（一）
- 年份：2024年
- 类型：模拟试题
- 总分：100.00分
- 时长：120分钟
- 题量：5
- 做题人数：0人
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题型介绍
单项选择题（本类题每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。
多项选择题（本类题每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，全对得满分，少选、多选、错选、不选均不得分。
计算回答题（根据所给材料回答问题。（需计算后回答的问题，须列出算式；每个问题计算过程中的小数均保留实际位数，计算结果有小数的，小数保留2位。）
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某公司主要从事建筑工程机械的生产制造，2022年发生以下业务：
（1）签订钢材采购合同一份，采购金额8000万元，签订以货换货合同一份，用库存的3000万元A型钢材换取对方相同金额的B型钢材：签订销售合同一份，销售金额15000万元。
（2）公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定：技术开发报酬250万元。
（3）公司2019年9月新增实收资本2000万元、资本公积500万元。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）该公司业务（1）应缴纳的印花税。
（2）该公司业务（2）应缴纳的印花税。
（3）该公司业务（3）应缴纳的印花税。
【正确答案-参考解析】：参加考试可见
综合题（根据所给材料回答问题。
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位于某县城的甲设备生产企业为增值税一般纳税人，2024年3月经营业务如下：
（1）采取分期收款方式销售设备一批，合同约定不含税价款690万元，按合同约定本月底收取货款的50%，下个月底收取余下的50%，本月尚未收到货款；采取直接收款方式销售设备，取得价税合计金额550万元；以预收货款的方式销售设备，取得预收款350万元，设备尚未发出。
（2）购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的价款420万元、税额54.6万元，支付桥闸通行费，取得通行费发票（非财政票据）上注明的收货金额8000元。
（3）购进建筑材料一批，用于新建生产车间，取得增值税专用发票上注明的价款85万元、税额11.05万元。支付与贷款直接相关的手续费，取得增值税专用发票注明价款8000元、税额480元。
（4）从境外乙公司进口一台检测仪器，关税完税价格130万元人民币．取得海关进口增值税专用缴款书，乙公司派技术人员为甲企业提供3天的应用技术培训，收取相关服务费为4.5万元人民币，乙公司境内未设有经营机构，甲企业已代扣代缴相应税款并取得完税凭证。
（5）将生产出的新型设备投资于丙公司，该设备无同类产品市场价，生产成本为450万元。
（6）进口1辆小汽车用于管理部门使用，小汽车关税完税价格30万元人民币。
（7）购进两辆货车，取得机动车销售统一发票上注明的价款24万元、税额3.12万元，其中一辆用于生产经营，另一辆既用于生产经营，同时也为职工食堂提供运输服务。
（其他相关资料：成本利润率10%，进口小汽车关税税率25%、消费税税率40%，进口检测仪器关税税率8%。涉及相关票据均已在当期抵扣。上期无留抵税额）
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算业务（1）的销项税额。
（2）计算业务（2）的进项税额。
（3）判断业务（3）的进项税额是否准予抵扣，如果准予扣除，计算当期准予抵扣的进项税额。
（4）计算业务（4）进口环节缴纳的增值税额和代扣代缴的增值税额。
（5）计算业务（5）的销项税额。
（6）计算业务（6）应缴纳的进口环节的增值税额和消费税额。
（7）计算业务（7）准予抵扣的进项税额。
（8）计算当月的销项税额。
（9）计算当月的进项税额。
（10）计算当月向税务机关缴纳的增值税税额。
（11）计算当月的城建税税额。
（12）计算当月的教育费附加和地方教育附加的合计数。
（13）计算当月应该缴纳的车辆购置税。
【正确答案-参考解析】：参加考试可见
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