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2025年高级经济师《财政税收》冲刺试卷（五）
- 年份：2025年
- 类型：临考冲刺
- 总分：99.00分
- 时长：180分钟
- 题量：5
- 做题人数：0人
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题型介绍
一、案例分析题（共3题，20分1题＋25分2题
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某酒类产品生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月发生以下业务：
（1）向某商贸企业销售白酒80吨，取得不含税销售额400万元，并同时收取白酒品牌使用费37.44万元。
（2）销售干红酒15吨，取得不含税销售额150万元。将10吨不同度数的粮食白酒组成礼品盒销售，取得不含税销售额120万元。
（3）采用分期收款方式向乙企业销售白酒16吨，合同规定不含税销售额共计80万元，本月收取60%的货款，其余货款于下月10日收取，由于本月资金紧张，经协商，本月收取不含税货款30万元，甲企业按收到的货款开具防伪税控增值税专用发票。
（4）接受乙企业提供的价值10万元原材料，委托加工散装药酒1000公斤，交货时向乙企业收取不含增值税的加工费1万元，并代收代缴乙企业消费税。白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克（或500毫升），其他酒的消费税税率为10%。
【问题】
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）计算业务（1）中应缴纳的消费税。
（2）计算业务（2）中应缴纳的消费税。
（3）计算业务（3）中应缴纳的消费税。
（4）计算业务（4）应代收代缴乙企业消费税。
（5）请说明业务（3）的纳税义务发生时间，并计算业务（3）的增值税销项税额。
（6）计算该企业本月应缴纳的增值税。
【正确答案-参考解析】：参加考试可见
二、论述题（共2题，每题15分，共30分
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为加快实施创新驱动发展战略，进一步激发广大技术和管理人员的积极性和创造性，促进国有科技型企业可持续发展，经国务院同意，2016年2月26日，财政部、科技部、国资委联合印发了《国有科技型企业股权和分红激励暂行办法》（财资〔2016〕4号，以下简称《办法》），自2016年3月1日起在全国范围内实施。
【问题】
（1）简述国家需要重点扶持的高新技术企业的含义。
（2）国家需要重点扶持的高新技术企业的企业所得税税率是多少？
（3）股权激励实施过程中涉及哪些税收优惠政策？
（4）企业实施股权和分红激励，如何进行会计处理？
【正确答案-参考解析】：参加考试可见
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