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2025年高级经济师《财政税收》冲刺试卷（四）
- 年份：2025年
- 类型：临考冲刺
- 总分：99.00分
- 时长：180分钟
- 题量：5
- 做题人数：0人
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题型介绍
一、案例分析题（共3题，20分1题＋25分2题
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某日化厂为增值税一般纳税人，主要生产化妆品和护肤品，化妆品的最高价210元／箱、平均价200元／箱（均为不含税价格）。今年12月生产经营情况如下：
（1）进口一批口红，支付货价58万元，运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费合计2万元，缴纳关税3万元，将货物从海关监管区运至本企业仓库发生不含税运输费用2万元，取得增值税专用发票；进口一辆中轻型商务客车用于生产经营，支付货价35万元，境外运输费用和保险费合计5万元，商务客车的关税为5万元、消费税税率为5％，缴纳进口环节税金后海关放行。进口口红与商务客车均取得海关进口增值税专用缴款书。
（2）向农户收购鲜芦荟，收购凭证124张，注明价款合计25万元，日化厂将其运往A企业加工普通护肤品，日化厂支付不含税运输费用3万元，取得增值税专用发票；当月收回，取得增值税专用发票，注明加工费13.08万元、增值税额1.7万元。
（3）从A生产企业购进胭脂，取得增值税专用发票，注明销售额20万元；从B生产企业购进香粉，取得专用发票，注明不含税价款212万元，支付运输单位不含税运费10万元，取得了专用发票。购进其他材料，取得增值税专用发票，注明销售额183.08万元、增值税额23.8万元，其他材料运输途中损失了4％，经查属于管理不善造成的非正常损失；从某超市购进劳保用品，取得增值税专用发票，注明销售额10万元。
（4）本月生产领用部分库存外购已税化妆品继续生产高档化妆品，向商场销售取得不含税销售额300万元，由于货款收回及时，给予商场2％的折扣，实际取得收入294万元，支付销货不含税运输费用6万元，并取得了增值税专用发票。销售给专卖店化妆品1批，取得不含税销售额80万元，并取得专卖店延期付款利息收入2.34万元，已向对方开具了普通发票。销售普通护肤品一批，取得不含税销售额120万元，优质服务费5.85万元，开具普通发票。
（5）将600箱化妆品换取原材料，合同规定，日化厂按平均价计价，供货方等价提供原材料，双方均按合同规定的价格开具了增值税专用发票。
（6）将500箱化妆品和护肤品组成套装，对外销售，取得不含税收入15万元（其中护肤品每箱对外售价100元）；将1箱化妆品分给职工作节日福利。
（7）为某影视公司定做演员用的油彩和上妆油一批，收取价税合计67.86万元，另外，赠送5箱自产化妆品给影视公司试用。
（8）本期自某再生资源经营单位购进一批再生物资，取得增值税专用发票，注明价款11.76万元，发生不含税运费2万元，取得增值税专用发票。
（9）本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣。其他资料：高档化妆品的消费税税率为15%。
【问题】
（1）计算该日化厂今年12月进口应缴纳的增值税税额。
（2）计算该日货厂业务（1）（2）（3）准予抵扣的进项税额。
（3）计算该日化厂业务（4）（5）（8）准予抵扣的进项税额。
（4）计算该日货厂业务（4）（5）的销项税额。
（5）计算该日化厂业务（6）（7）的增值税销项税额。
（6）计算该日货厂12月份应纳增值税。
【正确答案-参考解析】：参加考试可见
二、论述题（共2题，每题15分，共30分
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公债既是政府筹集资金的手段，又是认购者的投资工具，发行者的目标是以最小的成本筹集所需的资金，认购者的目标是以最小的投资获取最大的利益，协调双方利益目标的手段是公债的发行条件—票面利率、偿还期限和发行价格，而决定发行条件的过程和关键环节则是公债发行方式。
【问题】
（1）公债的发行和推销机构有哪些？
（2）公债的发行价格有哪几类？
（3）简述公债的发行方式。
（4）公债利率的确定受哪些因素的影响？
【正确答案-参考解析】：参加考试可见
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