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2025年1月自考《国家税收》真题及答案
- 年份：2025年
- 类型：历年真题
- 总分：100.00分
- 时长：150分钟
- 题量：31
- 做题人数：0人
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题型介绍
一、单项选择题（本类题每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。
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下列符合税收的无偿性含义的是（）。
A.国家税收收入不能直接偿还
B.税收分配关系是国家依据生产资料所有权进行的
C.征税前国家税收制度要素是以法律形式事先规定的
D.国家征税前税法就预先规定了征税对象和统一的比例或数额
【正确答案-参考解析】：参加考试可见
二、多项选择题（本类题每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，全对得满分，少选、多选、错选、不选均不得分。
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税收和生产的关系表现在（）。
A.税收规模影响扩大再生产的规模
B.生产是税收分配的基础
C.生产关系的性质决定税收分配的性质
D.税收影响国家对外贸易关系
E.经济结构决定税收收入的结构和税制结构
【正确答案-参考解析】：参加考试可见
三、简答题（针对相关问题作出简明扼要的回答。
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简述税收法治原则。
【正确答案-参考解析】：参加考试可见
四、计算题（根据所给材料回答问题。
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国内某机械制造企业，2022年该企业自行核算主营业务收入为2700万元，其他业务收入300万元，扣除项目金额2800万元，实现会计利润总额200万元。经税务师审核，发现下列情况：
（1）“管理费用”账户列支100万元，其中：业务招待费30万元、支付给母公司的管理费10万元。
（2）“财务费用”账户列支40万元，其中：2022年6月1日向非金融企业借入资金200万元用于生产经营，当年支付利息12万元（同期银行贷款年利率为6%）。
（3）“营业外支出”账户列支50万元，其中：对外捐赠30万元（通过县级政府向贫困地区捐赠20万元，直接向某校捐赠15万元）；被环保部门处以罚款20万元。
根据上述资料，计算该企业2022年企业所得税应纳税额。
【正确答案-参考解析】：参加考试可见
五、论述题（根据所给材料回答问题。
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试述税收制度的构成要素。
【正确答案-参考解析】：参加考试可见
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