当前位置：某化工生产企业（一般纳税人）兼营内销与外销，
不定项选择题 某化工生产企业（一般纳税人）兼营内销与外销，2017年9月发生以下业务：(1)国内采购原料，取得专用发票上注明价款100万元，准予抵扣的进项税额17万元；(2)当月进料加工免税进口料件的组成计税价格50万元；(3)内销货物不含税价80万元，外销货物销售额120万元。该出口货物退税率为11%，另有上期未抵税额2万元。关于上述业务，下列陈述正确的有()。
A.当期应退税额为0
B.当期免抵税额为5.5万元
C.因为当期应纳税额为正数，所以不退税
D.当期应退税额为2.2万元
E.免抵退税不得免征和抵扣税额为4.2万元
正确答案： B、D、E
答案解析: (1)免抵退税不得免征和抵扣税额抵藏额=50×（17%-11%）=3（万元） (2)免抵退税不得免征和抵扣税额=120×（17%-11%）-3=4.2（万元） (3)当期应纳税额=80×17%-(17-4.2)-3=-2.2（万元） (4)免抵退税抵减额=50×11%=5.5（万元） (5)免抵退税额=120×11%-5.5=7.7（万元） (6)应退税额=2.2（万元） (7)当期免抵税额=7.7-2.2=5.5（万元）
