2017年10月某境外技术咨询公司为境内甲企业（增值税一般纳税人）提供技术咨询服务，合同注明含税价款120万美元，l美元=6.1元人民币。该境外技术咨询公司在境内未设立经营机构且没有代理人，则甲企业应当扣缴境外公司应纳增值税( )万元。-焚题库

2017年10月某境外技术咨询公司为境内甲企

单选题 2017年10月某境外技术咨询公司为境内甲企业（增值税一般纳税人）提供技术咨询服务，合同注明含税价款120万美元，l美元=6.1元人民币。该境外技术咨询公司在境内未设立经营机构且没有代理人，则甲企业应当扣缴境外公司应纳增值税( )万元。

A.41.43

B.37.54

C.106.36

D.0

正确答案： A

答案解析: 境外单位或者个人在境内提供应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1+税率）×税率甲企业应扣缴增值税=120×6.l÷(1+6%)×6%=41.43（万元）

你可能感兴趣的试题