2017年8月，李女士购买商铺一间，支付不含税金额120万元，缴纳契税3.6万元。2018年4月李女士将所购商铺以155万元的价格出售。但因此前遭遇特殊原因，原购房发票已丢失。李女士销售商铺应纳增值税( )万元。-焚题库

2017年8月，李女士购买商铺一间，支付不含

单选题 2017年8月，李女士购买商铺一间，支付不含税金额120万元，缴纳契税3.6万元。2018年4月李女士将所购商铺以155万元的价格出售。但因此前遭遇特殊原因，原购房发票已丢失。李女士销售商铺应纳增值税( )万元。

A.0.41

B.1.75

C.1.38

D.0.39

正确答案： C

答案解析: 纳税人以契税计税金额进行差额扣除的，2016年5月1日及以后缴纳契税的，按照下列公式计算增值税应纳税额：增值税应纳税额=[全部交易价格（含增值税）÷(1+5%)-契税计税金额（不含增值税）]×5% 李女士销售商铺增值税应纳税额=[155÷(1+5%)-120]×5%=1.38（万元）

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