某境内公司适用的企业所得税税率为25%，2024年度取得境内应纳税所得额160万元，境外分公司应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税10万元。2024年度该公司汇总纳税时实际在我国应缴纳企业所得税（）万元。 -焚题库

某境内公司适用的企业所得税税率为25%，20

单选题 某境内公司适用的企业所得税税率为25%，2024年度取得境内应纳税所得额160万元，境外分公司应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税10万元。2024年度该公司汇总纳税时实际在我国应缴纳企业所得税（）万元。

A.40

B.42.5

C.45

D.47.5

正确答案： B

答案解析: 境外缴纳所得税的抵免限额=50×25%=12.5（万元），
应补缴企业所得税=12.5-10=2.5（万元），
汇总纳税时实际应缴纳企业所得税=160×25%+2.5=42.5（万元）。

相关知识：第三节　境外所得税收管理

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