境内居民企业甲在境外设立有一个分公司，已知2025年全年境内所得为200万元，境外分公司所得100万。分公司已在境外30%的税率缴纳了企业所得税。则甲企业在中国汇总缴纳企业所得税时，应缴纳的金额为（）万元。 -焚题库

境内居民企业甲在境外设立有一个分公司，已知2

单选题 境内居民企业甲在境外设立有一个分公司，已知2025年全年境内所得为200万元，境外分公司所得100万。分公司已在境外30%的税率缴纳了企业所得税。则甲企业在中国汇总缴纳企业所得税时，应缴纳的金额为（）万元。

A.30

B.50

C.25

D.20

正确答案： B

答案解析: 境外实纳所得税=100×30%=30（万元），
抵免限额=100×25%=25（万元）。
由于境外实纳税额＞抵免限额，所以可以抵免的税额为抵免限额25万。
境内外汇总应纳税额=（200+100）×25%-25=50（万元）。

相关知识：第三节　境外所得税收管理

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