位于上海市的某饰品商城（一般纳税人）2024年4月取得如下收入：零售金银首饰取得收入1260万元，其他装饰品收入1100万元，另外发现一笔上月的漏申报的城建税和教育费附加0.6万元，本月可抵扣的进项税额256万元，金银首饰消费税税率为5%。下列说法正确的有（）。 -焚题库

位于上海市的某饰品商城（一般纳税人）2024

不定项选择题 位于上海市的某饰品商城（一般纳税人）2024年4月取得如下收入：零售金银首饰取得收入1260万元，其他装饰品收入1100万元，另外发现一笔上月的漏申报的城建税和教育费附加0.6万元，本月可抵扣的进项税额256万元，金银首饰消费税税率为5%。下列说法正确的有（）。

A.应纳增值税15.50万元

B.应纳消费税55.75万元

C.应纳城建税和教育费附加8.55万元

D.应纳城建税和教育费附加7.73万元

正确答案： A、B、D

答案解析: 应纳增值税＝（1260+1100）÷（1+13%）×13%-256＝15.50（万元）；
应纳消费税=1260÷（1+13%）×5%=55.75（万元）；
应纳城建税和教育费附加＝（15.50+55.75）×（7%+3%）+0.6＝7.73（万元）

相关知识：第三节　教育费附加和地方教育附加

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