当前位置：已知甲公司2020年现金流量净额为150万元
不定项选择题 已知甲公司2020年现金流量净额为150万元，其中，筹资活动现金流量净额为-20万元，投资活动现金流量净额为60万元，经营活动现金流量净额为110万元；2020年末负债总额为150万元，资产总额为320万元，营运资本为25万元，流动资产为120万元，2020年税后利息费用为5万元，所得税率为25%。则（）。
A.现金流量利息保障倍数为8
B.2020年末流动负债为95万元
C.现金流量与负债比率为73.33%
D.长期资本负债率为24.44%
正确答案： B、C、D
答案解析: 年末流动负债=120-25=95（万元），
现金流量与负债比率=经营活动现金流量净额／债务总额×100%=110／150×100%=73.33%；
长期资本负债率=非流动负债／（非流动负债+股东权益）×100%=（负债总额-流动负债）／（总资产-流动负债）×100%=（150-95）／（320-95）×100%=24.44%；
现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量净额／利息支出
=经营活动现金流量净额／[税后利息费用／（1-所得税率）]
=经营活动现金流量净额×（1-所得税率）／税后利息费用
=110×（1-25%）／5=16.5。
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