-2026- 04/01

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某企业2025年度境内应纳税所得额为200万
单选题 某企业2025年度境内应纳税所得额为200万元,适用25%的企业所得税税率。全年已经预缴税款25万元,来源于境外某国税前所得100万元,在境外缴纳了20万元企业所得税。该企业当年汇算清缴应补(退)的税款是()。

A.32万元

B.29万元

C.30万元

D.27.5万元

正确答案: C

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答案解析: (1)抵免限额=100×25%=25(万元);
(2)境外实缴=20(万元);
(3)境内、外所得的应纳税额=200×25%+5-25=30(万元)。

相关知识:第一节 企业所得税法律制度 

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