甲企业为增值税一般纳税人，2024年1月将1年前购进的一台生产设备（购进时已抵扣进项税额）改用于职工食堂，该设备的原值为70万元，已经计提折旧10万元。已知增值税税率为13%，则甲企业当期不得抵扣的进项税额为（）万元。 -焚题库

甲企业为增值税一般纳税人，2024年1月将1

单选题 甲企业为增值税一般纳税人，2024年1月将1年前购进的一台生产设备（购进时已抵扣进项税额）改用于职工食堂，该设备的原值为70万元，已经计提折旧10万元。已知增值税税率为13%，则甲企业当期不得抵扣的进项税额为（）万元。

A.0

B.1.3

C.7.8

D.9.1

正确答案： C

答案解析: （1）已抵扣进项税额的固定资产，发生税法规定的不得从销项税额中抵扣情形的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额＝固定资产净值×适用税率；
（2）固定资产净值，是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销后的余额；
（3）甲企业当期不得抵扣并应转出的进项税额＝（70－10）×13%＝7.8（万元）。

相关知识：第二节　增值税法律制度

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