当前位置：DA公司2017年度利润总额为1300万元，
单选题 DA公司2017年度利润总额为1300万元，其中本年度国债利息收入315万元，税收滞纳金15万元。实际发生的业务招待费125万元(税法核定的业务招待费120万元)。递延所得税负债年初数为20万元，年末数为30万元，递延所得税资产年初数为15万元，年末数为10万元。适用的企业所得税税率为25％，假定不考虑其他因素，DA公司2017年度应纳税所得额为()万元。
A.995
B.1005
C.251．25
D.248．75
正确答案： B
答案解析: 应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额，其中： 税前会计利润=利润总额=1300(万元)； 纳税调整增加额=税收滞纳金+超标的业务招待费=15+(125-120)=20(万元)； 纳税调整减少额=本年度的国债利息收入=315(万元)： 题中给出的递延所得税资产及递延所得税负债的年初、年末数为干扰条件，在计算所得税费用的时候可以用到，所得税费用=本期应交所得税+递延所得税，即：本题中计算应纳税所得额时不用考虑递延所得税的问题，所以DA公司2017年度应纳税所得额=1300+20-315=1005(万元)，选项B正确。
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