当前位置：某企业2016年度实现利润总额1350万元，
单选题 某企业2016年度实现利润总额1350万元，适用的所得税税率为25%。本年度该企业取得国债利息收入150万元，发生税收滞纳金4万元。不考虑其他因素，该企业2016年度利润表“所得税费用”项目本期余额为（）万元。
A.338,5
B.301
C.374
D.337,5
正确答案： B
答案解析: 应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额一纳税调整减少额，税收滞纳金属于纳税调整增加额中企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除的项目，国债利息收入属于纳税调整减少额中按税法规定准予免税的项目，因此，该企业2016年应纳税所得额=1350—150+4=1204(万元），所得税费用=1204X25%=301(万元）。
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