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2021年税务师考试《税法(二)》真题及答案汇编
  • 年份:2021年
  • 类型:历年真题
  • 总分:141.50分
  • 时长:150分钟
  • 题量:72
  • 做题人数:0人
题型介绍
一、单项选择题(本类题每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。
  • 依据企业所得税相关规定,企业开展的下列活动适用研发费用加计扣除政策的是()

    A.成本管理研究活动

    B.社会科学研究活动

    C.服务升级研究活动

    D.新药配方研制活动

    【正确答案-参考解析】:参加考试可见

二、多项选择题(本类题每小题备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案,多选、错选均不得分;少选,所选的每个选项得0.5分。
  • 注册地与实际管理机构均在新加坡的某银行,取得的下列各项所得中,适用25%的企业所得税税率的有()。

    A.来自于境内但与境内分行没有直接联系的特许权使用费所得

    B.总行持有在香港证券交易所上市的香港公司股票,取得的分红所得

    C.在我国境内设立的分行,取得来自日本的贷款利息所得

    D.转让分行位于我国境内的不动产,取得的财产转让所得

    E.在我国境内设立的分行,来自于境内的理财咨询服务所得

    【正确答案-参考解析】:参加考试可见

三、计算题(根据所给材料回答问题。
  • 甲企业为增值税一般纳税人,2020年初固定资产明细账分别记载经营用房屋原值3000万元,整备质量10吨的载货卡车30辆、载货汽车2辆、挂车5辆(整备质量4吨)。该企业2020年发生下列业务:
    (1)5月底对原值500万元的A办公楼进行停工维修,8月底完工办理验收手续并投入使用,房产原值增加100万元;
    (2)7月底将其中原值为200万元的B仓库出租给乙企业,约定8-9月为免租期,以后每月收取不含税租金2万元,租期3年;
    (3)8月底签订融资协议,以300万元不含税价格租入C仓库(出租方该仓库原值300万元,账面净值280万元);
    (4)10月购入客货两用车2辆(整备质量9吨),插电式混合动力汽车2辆,当日均取得车辆购置税发票。
    (注:已知当地计算房产余值扣除比例为30%,载货车税额60元/吨,载货汽车年税额360元/辆。)。
    根据上述资料,回答下列问题:

    【正确答案-参考解析】:参加考试可见

四、综合分析题(根据所给材料回答问题。
  • 中国居民程某为天使投资人,2020年收支情况如下:
    (1)8月13日,以每股11.5元转让初创科技型甲股份有限公司股份100万股,该股份是2018年1月1日以现金500万取得,每股成本2.5元;
    (2)9月5日,取得甲公司转增股本80万元,其中来源于股权溢价发行形成的资本公积50万元、未分配利润30万元;
    (3)其持股10%的境内合伙企业分回经营所得50万元。当年实现经营所得800万,合伙协议约定按投资份额进行分配;
    (4)开办境外个人独资企业,当年按我国税法确定的境外所得48.91万元。已在境外缴纳个人所得税2.76万元;
    (5)通过某市教育局向农村义务教育捐赠300万,选择在股份转让所得中扣除。通过某民政部门捐赠现金52万元,用于抗洪救灾在选择的经营所得中扣除;
    (6)程某每月按照标准缴纳三险一金4400元,无其他扣除项目。

    【正确答案-参考解析】:参加考试可见

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