一艘外国国籍的游艇，停靠在我国某港口装卸货物。该国与我国签订含有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的条约，预计在我国港口停靠90日，其管理人已向我国海关领取了吨税执照，该游艇无法提供净吨位证明文件，但其发动机功率为2100千瓦。已知净吨位不超过2000净吨的90日期限的优惠税率为3.0元/净吨，在2000净吨至10000净吨的船舶，90日期限的优惠税率为5.8元/净吨，该游艇应纳船舶吨税（）元。

A.4221

B.315

C.12180

D.609

【正确答案-参考解析】：参加考试可见

下列各项中不属于视同销售行为不计算销项税额的有（）。

A.将自产的货物用于个人消费

B.将购买的货物委托外单位加工

C.将外购的货物用于继续生产

D.将购买的货物作为职工福利

【正确答案-参考解析】：参加考试可见

甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人，2020年10月发生以下业务：
（1）购进一批PU材料，增值税专用发票注明价款10万元、增值税款1.3万元，委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包，支付加工费2万元、增值税税款0.26万元；乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万元/个。
（2）将委托加工收回的球包批发给代理商，收到不含税价款28万元。
（3）购进一批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款150万元、增值税税款19.5万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用30万元、增值税税款3.9万元，取得增值税专用发票。
（4）委托加工收回的高尔夫球杆的80%当月已经销售，收到不含税款300万元，尚有20%留存仓库。
（5）主管税务机关在11月初对甲企业进行税务检查时发现，乙企业已经履行了代收代缴消费税义务，丙企业未履行代收代缴消费税义务。
（其他相关资料：高尔夫球及球具的消费税税率为10%，以上取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关认证。）
要求：根据上述资料。按序号回答下列问题。如有计算，每问需要计算出合计数。
（1）计算乙企业应代收代缴的消费税。
（2）计算甲企业批发球包应缴纳的消费税。
（3）计算甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税。
（4）计算甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税。
（5）计算甲企业当月应缴纳的增值税。
（6）主管税务机关对丙企业未代收代缴消费税的行为应如何处理？

【正确答案-参考解析】：参加考试可见

某餐饮企业为增值税一般纳税人，2020年1月经营业务如下：
（1）当月取得餐饮服务收入价税合计742万元，通过税控系统实际开票价款为290万元。
（2）将一家经营不善的餐厅连同所有资产、负债和员工一并打包转让给某个体工商户，取得转让对价100万元。
（3）当月向消费者发行餐饮储值卡2000张，取得货币资金200万元；当月消费者使用储值卡购买了该餐饮企业的配送公司统一生产的外卖食品，确认不含税收入80万元。
（4）向居民王某租入一家门面房用于餐厅经营，合同约定每月租金为5万元，租期为12个月，签约后已在本月一次性支付全额租金。
（5）收取另外2家餐饮企业的品牌连锁加盟费价税合计212万元。
（6）从农业生产者手中购进食材，取得收购凭证注明收购价款80万元。
（7）当月申报取得增值税专用发票的进项税额合计24万元，其中包含：由于仓库管理员失职丢失的一批食材，进项税额为3万元；外购为春节备货的食材进项税额为16万元；外购用于奖励年度考核优秀奖员工的礼品，进项税额为1万元。
（8）该企业符合增值税加计抵减的条件，上期末加计抵减余额为8万元。
要求：根据上述材料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算业务（1）的销项税额。
（2）判断业务（2）是否需要缴纳增值税，并说明理由。
（3）计算业务（3）的销项税额。
（4）判断业务（4）胡某个人出租房屋是否可以享受增值税免税待遇，并说明理由。
（5）计算业务（5）的销项税额。
（6）计算业务（6）的进项税额。
（7）计算业务（7）的进项税额。
（8）计算1月份可以加计抵减的进项税额。
（9）计算1月份应缴纳的增值税。

【正确答案-参考解析】：参加考试可见