国家征税的依据是（）。

A.领导权力

B.政治权力

C.消费权力

D.财产权力

【正确答案-参考解析】：参加考试可见

下列税法原则中，属于税法适用原则的有（）。

A.特别法优于普通法原则

B.税收公平与税收效率原则

C.新法优于旧法原则

D.程序法优于实体法原则

【正确答案-参考解析】：参加考试可见

某跨国企业集团，其最终控股方为我国居民企业甲公司，2021年相关涉税资料如下：
（1）甲公司当年境内应纳税所得额100万元，在境外设立的非独立纳税的分支机构发生亏损150万元。
（2）甲公司向境外乙公司投资100万元，持有乙公司20%股权，增收后乙公司实收资本为500万元。甲公司向乙公司借款300万元。
（3）甲公司向乙公司提供一项劳务，含增值税价格为80万元。后税务机关认定该交易不符合独立交易原则，应采用成本加成法进行调整，相应合理成本为90万元，可比的非关联交易成本加成率为5%。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）根据业务（1）计算甲公司的该分支机构可以无限期向后结转弥补的亏损额；
（2）回答甲公司和乙公司是否构成关联关系，并说明理由；
（3）计算业务（3）中的公平交易价格；
（4）回答企业应当准备主体文档的条件。

【正确答案-参考解析】：参加考试可见

甲公司是一家位于市区的葡萄酒生产企业，为增值税一般纳税人，2022年5月相关业务及涉税资料如下：
（1）将葡萄酒销售给一般纳税人取得不含增值税销售额500万元，销售给小规模纳税人取得含增值税销售额226万元。
（2）购进葡萄作为制酒原材料，根据相关规定计算出当期准予扣除的进项税额为29.1万元。
（3）以甲公司提供原材料的方式委托乙公司加工一批葡萄酒，原材料成本60万元，乙公司开具的增值税专用发票注明加工费30万元，增值税39万元，乙公司无同类产品出售。已代收代缴消费税。
（4）将一批产品用作员工福利，成本3万元，同类产品当月的不含增值税平均销售价格4万元，不含增值税的高销售价格4.8万元。
（5）将一批产品用于换取原材料，该批产品成本20万元，同类产品当月的不含增值税平均销售价格30万元，不含增值税最高销售价格40万元。
（6）员工境内出差，取得注明旅客身份信息的电子客票行程单，票价金额合计4万元，另支付燃油附加费合计0.36万元；取得注明旅客身份信息的铁路车票，票面金额合计2.18万元。
（7）已开工建设的一项在建工程，因未取得施工许可证被执法部门强行拆除，在建工程包含的建筑服务不含增值税金额400万元、设计与监理服务不含增值税金额合计50万元，相关的进项税额均已在以前申报期抵扣。上述服务的提供方均为一般纳税人且采用一般计税方法。
（8）进口一辆小汽车自用，关税完税价格30万元，取得海关开具的增值税专用缴款书。
（9）当月其他购进项目的进项税额共计28.8万元，均已取得增值税专用发票。
（其他相关资料：葡萄酒消费税税率10%；小汽车进口关税税率15%、消费税税率25%。）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算业务（1）的销项税额和应缴纳的消费税；
（2）回答农产品增值税进项税额有哪几种核定方法；
（3）计算业务（3）乙公司已代收代缴的消费税；
（4）计算业务（4）的销项税额和应缴纳的消费税；
（5）计算业务（5）的销项税额和应缴纳的消费税；
（6）计算业务（6）可以抵扣的进项税额；
（7）判断业务（7）是否需要转出进项税额并说明理由；如需要转出，计算进项税转出金额；
（8）计算业务（8）进口环节应缴纳的关税、增值税、消费税；
（9）计算当月应向税务机关申报缴纳的增值税；
（10）计算当月应向税务机关自行申报缴纳的消费税；
（11）计算当月应自行申报缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

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