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2022年注册会计师《税法》网友回忆版(部分)
  • 年份:2022年
  • 类型:历年真题
  • 总分:100.00分
  • 时长:120分钟
  • 题量:48
  • 做题人数:0人
题型介绍
单项选择题(本类题每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。
  • 国家征税的依据是()。

    A.领导权力

    B.政治权力

    C.消费权力

    D.财产权力

    【正确答案-参考解析】:参加考试可见

多项选择题(本类题每小题备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案,全对得满分,少选、多选、错选、不选均不得分。
  • 下列税法原则中,属于税法适用原则的有()。

    A.特别法优于普通法原则

    B.税收公平与税收效率原则

    C.新法优于旧法原则

    D.程序法优于实体法原则

    【正确答案-参考解析】:参加考试可见

计算回答题(根据所给材料回答问题。(需计算后回答的问题,须列出算式;每个问题计算过程中的小数均保留实际位数,计算结果有小数的,小数保留2位。)
  • 某跨国企业集团,其最终控股方为我国居民企业甲公司,2021年相关涉税资料如下:
    (1)甲公司当年境内应纳税所得额100万元,在境外设立的非独立纳税的分支机构发生亏损150万元。
    (2)甲公司向境外乙公司投资100万元,持有乙公司20%股权,增收后乙公司实收资本为500万元。甲公司向乙公司借款300万元。
    (3)甲公司向乙公司提供一项劳务,含增值税价格为80万元。后税务机关认定该交易不符合独立交易原则,应采用成本加成法进行调整,相应合理成本为90万元,可比的非关联交易成本加成率为5%。
    要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
    (1)根据业务(1)计算甲公司的该分支机构可以无限期向后结转弥补的亏损额;
    (2)回答甲公司和乙公司是否构成关联关系,并说明理由;
    (3)计算业务(3)中的公平交易价格;
    (4)回答企业应当准备主体文档的条件。

    【正确答案-参考解析】:参加考试可见

综合题(根据所给材料回答问题。
  • 甲公司是一家位于市区的葡萄酒生产企业,为增值税一般纳税人,2022年5月相关业务及涉税资料如下:
    (1)将葡萄酒销售给一般纳税人取得不含增值税销售额500万元,销售给小规模纳税人取得含增值税销售额226万元。
    (2)购进葡萄作为制酒原材料,根据相关规定计算出当期准予扣除的进项税额为29.1万元。
    (3)以甲公司提供原材料的方式委托乙公司加工一批葡萄酒,原材料成本60万元,乙公司开具的增值税专用发票注明加工费30万元,增值税39万元,乙公司无同类产品出售。已代收代缴消费税。
    (4)将一批产品用作员工福利,成本3万元,同类产品当月的不含增值税平均销售价格4万元,不含增值税的高销售价格4.8万元。
    (5)将一批产品用于换取原材料,该批产品成本20万元,同类产品当月的不含增值税平均销售价格30万元,不含增值税最高销售价格40万元。
    (6)员工境内出差,取得注明旅客身份信息的电子客票行程单,票价金额合计4万元,另支付燃油附加费合计0.36万元;取得注明旅客身份信息的铁路车票,票面金额合计2.18万元。
    (7)已开工建设的一项在建工程,因未取得施工许可证被执法部门强行拆除,在建工程包含的建筑服务不含增值税金额400万元、设计与监理服务不含增值税金额合计50万元,相关的进项税额均已在以前申报期抵扣。上述服务的提供方均为一般纳税人且采用一般计税方法。
    (8)进口一辆小汽车自用,关税完税价格30万元,取得海关开具的增值税专用缴款书。
    (9)当月其他购进项目的进项税额共计28.8万元,均已取得增值税专用发票。
    (其他相关资料:葡萄酒消费税税率10%;小汽车进口关税税率15%、消费税税率25%。)
    要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
    (1)计算业务(1)的销项税额和应缴纳的消费税;
    (2)回答农产品增值税进项税额有哪几种核定方法;
    (3)计算业务(3)乙公司已代收代缴的消费税;
    (4)计算业务(4)的销项税额和应缴纳的消费税;
    (5)计算业务(5)的销项税额和应缴纳的消费税;
    (6)计算业务(6)可以抵扣的进项税额;
    (7)判断业务(7)是否需要转出进项税额并说明理由;如需要转出,计算进项税转出金额;
    (8)计算业务(8)进口环节应缴纳的关税、增值税、消费税;
    (9)计算当月应向税务机关申报缴纳的增值税;
    (10)计算当月应向税务机关自行申报缴纳的消费税;
    (11)计算当月应自行申报缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

    【正确答案-参考解析】:参加考试可见

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