题型介绍
单项选择题(本类题每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。
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下列关于中央政府与地方政府分享税收收入的表述中,正确的是()。
A.印花税收入3%归中央,97%归地方
B.资源税收入3%归中央,97%归地方
C.国内增值税收入50%归中央,50%归地方
D.企业所得税收入50%归中央,50%归地方
【正确答案-参考解析】:参加考试可见
多项选择题(本类题每小题备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案,全对得满分,少选、多选、错选、不选均不得分。
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下列税法原则中,属于税法适用原则的有()。
A.税收法定
B.税收公平
C.程序优于实体
D.法律不溯及既往
【正确答案-参考解析】:参加考试可见
计算回答题(根据所给材料回答问题。(需计算后回答的问题,须列出算式;每个问题计算过程中的小数均保留实际位数,计算结果有小数的,小数保留2位。)
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小汽车生产企业甲为增值税一般纳税人,2021年6月相关业务如下:
(1)以预收账款方式将100辆A型小汽车销售给网约车平台公司,不含税销售价格18万元/辆,已收到全款,约定月底交付全部车辆,实际交付80辆。
(2)将10辆A型小汽车奖励给“生产先进个人”,该小汽车当月平均不含税销售价格19万元/辆,最高不含税销售价格23万元/辆。
(3)委托具有出口经营权的外贸企业出口A型小汽车150辆,海关审定的实际离岸价格18.5万元/辆。
(4)1月份销售的50辆B型小汽车因故障被经销商退回,不含税销售价格25万元/辆。
(其他相关资料:A型小汽车消费税税率3%,B型小汽车消费税税率5%)
要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
(1)计算业务(1)甲企业应缴纳的消费税。
(2)计算业务(2)甲企业应缴纳的消费税。
(3)判断业务(3)甲企业是否适用出口退还增值税、消费税政策。
(4)判断业务(4)甲企业能否申请退还消费税,如能申请,请计算应退税款并说明退税手续。
【正确答案-参考解析】:参加考试可见
综合题(根据所给材料回答问题。
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(根据最新教材修订)位于市区的某文创企业为增值税一般纳税人。2022年5月经营业务如下:
完成文创产品设计服务,收取服务费价税合计954万元,尚未开具发票。
(2)转让2015年购买的本市区商品房一套,取得含税销售额515万元,购房发票记载的该商品房的购入价为200万。企业选择简易计税方法计征增值税。
(3)取得流动资金存款利息收入2万元。
(4)购买燃油小汽车1辆自用,取得机动车销售统一发票,支付含税款项39.55万元。
(5)向境外客户提供广告投放地在境外的广告服务,取得收入200万元。
(6)员工因公境内出差,取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单,票价总计4.8万元,燃油附加费总计0.65万元,民航发展基金总计0.54万元。
(7)支付信息技术服务费,取得增值税专用发票注明金额400万元、税额24万元。
(其他相关资料:小汽车车船税年税额480元/辆;员工与该企业签订了劳动合同)
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
(1)计算业务(1)的销项税额。
(2)计算业务(2)应缴纳的增值税。
(3)判断业务(3)是否需要缴纳增值税,并说明理由。
(4)计算业务(4)应缴纳的车辆购置税及2022年应缴纳的车船税。
(5)判断业务(5)是否需要缴纳增值税,并说明理由。
(6)判断业务(6)能否抵扣进项税额,并说明理由。
(7)计算5月可抵扣的进项税额。
(8)计算5月应缴纳的增值税。
(9)计算5月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
【正确答案-参考解析】:参加考试可见