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2023年注册会计师《税法》冲刺试卷（三）
- 年份：2023年
- 类型：模拟试题
- 总分：100.00分
- 时长：120分钟
- 题量：6
- 做题人数：0人
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题型介绍
单项选择题（本类题每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。
多项选择题（本类题每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，全对得满分，少选、多选、错选、不选均不得分。
计算回答题（根据所给材料回答问题。（需计算后回答的问题，须列出算式；每个问题计算过程中的小数均保留实际位数，计算结果有小数的，小数保留2位。）
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中国公民赵某2019年1月收入如下：
（1）当月工资9500元，因公出差取得差旅津贴540元。按所在省规定扣除住房公积金及社保1150元，除住房贷款专项附加扣除外，该纳税人不享受其余专项附加扣除和税法规定的其他扣除。
（2）将旅游见闻向晚报和某杂志投稿，分别取得稿酬收入600元和900元。
（3）利用业余时间兼职，从兼职单位取得报酬5000元。
（4）通过拍卖行将一幅祖传收藏的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定赵某收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。
（5）取得特许权使用费收入折合人民币40000元。
（6）假定赵某2019年每月取得工资收入均为9500元，每月缴纳社保费用和公积金1150元，全年均享受住房贷款利息专项附加扣除，除上述收入外，未取得其他工资、薪金以外的所得。赵某每月均按税法规定预缴了个人所得税。
要求：根据上述资料。按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算赵某1月工资收入应预扣预缴的个人所得税。
（2）说明赵某享受住房贷款利息专项附加扣除应报送的信息和留存的资料。
（3）计算赵某稿酬收入应预扣预缴的个人所得税。
（4）计算赵某兼职应预扣预缴的个人所得税。
（5）计算赵某拍卖字画所得应缴纳的个人所得税。
（6）计算赵某取得特许权使用费应预扣预缴的个人所得税。
（7）计算赵某年度申报个税时应补缴（退回）的个人所得税。
【正确答案-参考解析】：参加考试可见
综合题（根据所给材料回答问题。
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位于武汉市的某集团总部为增值税一般纳税人，2020年7月经营业务如下：
[业务1]将其拥有的某上市公司首次公开发行股票并上市形成的限售股在解禁流通后对外转让，共转让2500000股，初始投资成本1.20（元/股），IPO发行价6.82（元/股），含税售价10.00（元/股）。
[业务2]按照不高于商业银行贷款利率向下属企业取得统借统还利息收入250万元。
[业务3]转让其100%控股的一家非上市公司的股权，初始投资成本10000万元，转让价25000万元。
[业务4]销售一批产品，向客户开具的增值税专用发票的金额栏中分别注明了价款1500万元、折扣额150万元。
[业务5]将生产的产品运往位于深圳市的分公司用于销售，产品成本2500万元，未开具发票，无同类产品市场销售价格。
[业务6]销售自己使用过的未抵扣增值税进项税额的机器设备6台，开具增值税普通发票，取得含税销售收入88.4万元（未放弃减税权）。
[业务7]进口10辆中轻型商用客车用于本企业生产经营，国外买价折合人民币合计400万元，运抵我国入关地前支付的运费折合人民币30万元、保险费折合人民币15万元，取得海关填发的专用缴款书；入关后运抵企业所在地，取得运输公司（一般纳税人）开具的增值税专用发票，注明价税合计运费5.45万元。
[业务8]本企业的员工产生的出差住宿费支出价税合计31.8万元，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票。员工因公出差交通费取得如下票据：注明本企业员工身份信息的铁路车票，票价共计50万元；注明本企业员工身份信息的公路客票，票价共计15万元；注明本企业员工身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票价10.9万元、民航发展基金0.6万元。发生餐饮费支出价税合计12万元，取得增值税普通发票。
（其他相关资料：产品的成本利润率10%；中轻型商用客车关税税率20%、消费税税率5%）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）判断业务1是否应缴纳增值税，如应缴纳，计算销项税额。
（2）判断业务2是否应缴纳增值税，并说明理由。
（3）判断业务3是否应缴纳增值税，并说明理由。
（4）计算业务4的销项税额。
（5）判断业务5是否应缴纳增值税，如应缴纳，计算销项税额。
（6）计算该企业业务6应缴纳的增值税额。
（7）计算该企业业务7应缴纳的进口关税、消费税、增值税。
（8）计算该企业业务8可抵扣的进项税额。
（9）计算该企业当月应向税务机关缴纳的增值税税额。
【正确答案-参考解析】：参加考试可见
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