题型介绍
单项选择题(本类题每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。
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下列关于增值税征税范围的表述中,错误的是()。
A.运输工具舱位互换业务按照“交通运输服务”缴纳增值税
B.提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品,按照“餐饮服务”缴纳增值税
C.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入。按照“经纪代理服务”缴纳增值税
D.物业服务企业为业主提供的装修服务,按照“现代服务”缴纳增值税
【正确答案-参考解析】:参加考试可见
多项选择题(本类题每小题备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案,全对得满分,少选、多选、错选、不选均不得分。
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截至2020年12月31日,以国家法律的形式发布实施的税法有()。
A.城市维护建设税法
B.资源税法
C.房产税法
D.契税法
【正确答案-参考解析】:参加考试可见
计算回答题(根据所给材料回答问题。(需计算后回答的问题,须列出算式;每个问题计算过程中的小数均保留实际位数,计算结果有小数的,小数保留2位。)
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某市一卷烟生产企业(甲企业)为增值税一般纳税人,2020年11月有关经营情况如下:
(1)从国外进口烟丝一批,已知该批烟丝关税完税价格为120万元,按规定缴纳关税90万元。入关后运抵甲企业所在地,取得运输公司开具的专票。注明运费6万元、税额0.54万元。
(2)向农业生产者收购烟叶一批,收购凭证上注明的收购价款800万元,并向烟叶生产者支付了国家规定的价外补贴。将收购的烟叶直接运往乙加工厂加工烟丝,甲企业支付不含税运输费用10万元,取得运输公司开具的专票。乙加工厂收取不含增值税加工费50万元(含代垫辅料不含税价款20万元),并开具专票。
(3)生产领用上述进口的全部烟丝和委托加工收回烟丝的80%用于生产卷烟,当月生产甲类卷烟1100标准箱。
(4)将上述剩余的委托加工收回的烟丝全部销售给另一卷烟生产企业,开具的专票,取得不含税价款300万元。
(5)将生产的卷烟400箱销售给同市丙批发企业,开具的专票,取得不含税价款1200万元,由于货款收回及时给予批发企业2%的现金折扣。
(6)丙批发企业当月向零售企业销售卷烟280箱,开具的专票,取得不含税价款1000万元;剩余的120箱,销售给另一卷烟批发企业,开具的专票,取得不含税价款400万元。其他相关资料:生产环节甲类卷烟消费税比例税率56%、定额税率150元/箱:烟丝消费税比例税率30%:批发环节卷烟消费税比例税率11%、定额税率250元/箱;相关票据已在发票确认平台确认且于当期抵扣。
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)计算甲企业进口烟丝应缴纳的消费税。
(2)计算收购烟叶准予抵扣的进项税额。
(3)计算乙企业受托加工烟丝应代收代缴的消费税。
(4)计算甲企业销售烟丝应缴纳的消费税。
(5)计算甲企业销售卷烟应缴纳的消费税。
(6)计算丙批发企业应纳消费税。
【正确答案-参考解析】:参加考试可见
综合题(根据所给材料回答问题。
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位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人,在乙省某市区提供写字楼和桥梁建造业务,2020年9月具体经营业务如下:
(1)该建筑企业对写字楼建造业务选择一般计税方法。按照工程进度及合同约定,本月取得含税金额3000万元并给业主开具了增值税专用发票。由于该建筑企业将部分业务进行了分包,本月支付分包含税金额1200万元,取得分包商(采用一般计税方法)开具的增值税专用发票。
(2)桥梁建造业务为甲供工程,该建筑企业对此项目选择了简易计税方法。本月收到含税金额4000万元并开具了增值税普通发票。该建筑企业将部分业务进行了分包,本月支付分包含税金额1500万元,取得分包商开具的增值税普通发票。
(3)从国外进口一台机器设备,国外买价折合人民币80万元,运抵我国入关前支付的运费折合人民币4.2万元、保险费折合人民币3.8万元;入关后运抵企业所在地,取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1万元、税额0.09万元。该进口设备既用于一般计税项目也用于简易计税项目,该企业未分开核算。
(4)将购进的一批瓷砖用于新建的自建综合办公大楼在建工程。该批瓷砖为2020年9月购进,取得增值税专用发票注明增值税税额为40万元,已计入2020年9月的进项税额进行抵扣。
(5)为一般计税项目发生外地出差住宿费支出价税合计6.36万元,取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票。发生餐饮费支出价税合计3万元,取得增值税普通发票。
(其他相关资料:假定关税税率为10%。)
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
(1)计算业务(1)企业在乙省应预缴的增值税。
(2)计算业务(1)的销项税额。
(3)计算业务(2)企业在乙省预缴的增值税。
(4)分别计算业务(3)企业应缴纳的关税、增值税。
(5)计算业务(4)企业进项税额。
(6)计算业务(5)可抵扣的增值税进项税额。
(7)计算企业当月增值税进项税额合计。
(8)计算企业当月增值税应纳税额。
(9)计算企业应向机构所在地主管税务机关缴纳的增值税。
【正确答案-参考解析】:参加考试可见