下列有关固定资产的税务处理不正确的是（）。

A.固定资产日常修理支出，增加固定资产价值，计提折旧

B.固定资产改良支出，有关固定资产已提足折旧，可作为长期待摊费用，在规定的期间平均摊销

C.固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销

D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

【正确答案-参考解析】：参加考试可见

下列关于税收原则的表述中，正确的有（）。

A.税收法定原则是税法基本原则中的核心

B.税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力，体现了法律优位原则

C.税收效率原则要求税法的制定要有利于节约税收征管成本

D.制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠，这一做法体现了税收公平原则

【正确答案-参考解析】：参加考试可见

甲公司为一家注册在香港的公司，甲公司通过其在开曼群岛设立的特殊目的公司SPV公司，在中国境内设立了一家外商投资企业乙公司。SPV公司是一家空壳公司，自成立以来不从事任何实质业务，没有配备资产和人员，也没有取得经营性收入。甲公司及其子公司相关股权架构示意如下，持股比例均为100%。

乙公司于2020年发生了如下业务
①5月5日，通过SPV公司向甲公司分配股息1000万元。
②7月15日，向甲公司支付商标使用费1000万元，咨询费800万元，7月30日向甲公司支付设计费5万元。
③12月20日，甲公司将SPV公司的全部股权转让给另一中国居民企业丙公司。
（其他相关资料：1美元=6.5人民币）
要求：根据资料回答下列问题。
（1）计算乙公司向SPV公司分配股息时应代扣代缴的企业所得税。
（2）计算乙公司向甲公司支付商标使用费应代扣代缴的企业所得税。
（3）指出乙公司上述对外支付的款项中，需要办理税务备案手续的项目有哪些？并说明理由。
（4）判断甲公司转让SPV公司的股权是否需要在中国缴纳企业所得税？并说明理由。

【正确答案-参考解析】：参加考试可见

某食品生产企业于2018年1月注册成立进行生产经营，2019年应纳税所得额为-100万元（经税务机关认定）。2020年度生产经营情况如下：
（1）销售产品取得不含税收入20000万元；国债持有期间的利息收入100万元。
（2）产品销售成本10000万元。
（3）销售税金及附加500万元。
（4）销售费用4000万元（其中广告费2200万元）；财务费用400万元。
（5）管理费用2400万元（其中业务招待费170万元，新产品研究开发费60万元）。
（6）营业外支出1600万元（其中通过省教育厅捐赠给某高校200万元，非广告性赞助支出100万元，存货盘亏损失100万元）。
（7）全年计入成本费用的实际支付工资薪金共计2000万元。拨缴职工工会经费150万元，发生职工福利费900万元、职工教育经费490万元。已知当年8月5日，中层以上员工对公司2年前授予的股票期权500万股实施行权，行权价每股8元，当日该公司股票收盘价每股10元。
要求：根据上述资料，回答问题：
（1）计算该企业2020年利润总额。
（2）计算业务（4）应调整的应纳税所得额。
（3）计算业务（5）应调整的应纳税所得额。
（4）计算业务（6）应调整的应纳税所得额。
（5）计算业务（7）应调整的应纳税所得额。
（6）计算该企业全年应缴纳的企业所得税。

【正确答案-参考解析】：参加考试可见