题型介绍
单项选择题(本类题每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。
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下列有关固定资产的税务处理不正确的是()。
A.固定资产日常修理支出,增加固定资产价值,计提折旧
B.固定资产改良支出,有关固定资产已提足折旧,可作为长期待摊费用,在规定的期间平均摊销
C.固定资产大修理支出,按照固定资产尚可使用年限分期摊销
D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出,按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销
【正确答案-参考解析】:参加考试可见
多项选择题(本类题每小题备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案,全对得满分,少选、多选、错选、不选均不得分。
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下列关于税收原则的表述中,正确的有()。
A.税收法定原则是税法基本原则中的核心
B.税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力,体现了法律优位原则
C.税收效率原则要求税法的制定要有利于节约税收征管成本
D.制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠,这一做法体现了税收公平原则
【正确答案-参考解析】:参加考试可见
计算回答题(根据所给材料回答问题。(需计算后回答的问题,须列出算式;每个问题计算过程中的小数均保留实际位数,计算结果有小数的,小数保留2位。)
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甲公司为一家注册在香港的公司,甲公司通过其在开曼群岛设立的特殊目的公司SPV公司,在中国境内设立了一家外商投资企业乙公司。SPV公司是一家空壳公司,自成立以来不从事任何实质业务,没有配备资产和人员,也没有取得经营性收入。甲公司及其子公司相关股权架构示意如下,持股比例均为100%。

乙公司于2020年发生了如下业务
①5月5日,通过SPV公司向甲公司分配股息1000万元。
②7月15日,向甲公司支付商标使用费1000万元,咨询费800万元,7月30日向甲公司支付设计费5万元。
③12月20日,甲公司将SPV公司的全部股权转让给另一中国居民企业丙公司。
(其他相关资料:1美元=6.5人民币)
要求:根据资料回答下列问题。
(1)计算乙公司向SPV公司分配股息时应代扣代缴的企业所得税。
(2)计算乙公司向甲公司支付商标使用费应代扣代缴的企业所得税。
(3)指出乙公司上述对外支付的款项中,需要办理税务备案手续的项目有哪些?并说明理由。
(4)判断甲公司转让SPV公司的股权是否需要在中国缴纳企业所得税?并说明理由。
【正确答案-参考解析】:参加考试可见
综合题(根据所给材料回答问题。
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某食品生产企业于2018年1月注册成立进行生产经营,2019年应纳税所得额为-100万元(经税务机关认定)。2020年度生产经营情况如下:
(1)销售产品取得不含税收入20000万元;国债持有期间的利息收入100万元。
(2)产品销售成本10000万元。
(3)销售税金及附加500万元。
(4)销售费用4000万元(其中广告费2200万元);财务费用400万元。
(5)管理费用2400万元(其中业务招待费170万元,新产品研究开发费60万元)。
(6)营业外支出1600万元(其中通过省教育厅捐赠给某高校200万元,非广告性赞助支出100万元,存货盘亏损失100万元)。
(7)全年计入成本费用的实际支付工资薪金共计2000万元。拨缴职工工会经费150万元,发生职工福利费900万元、职工教育经费490万元。已知当年8月5日,中层以上员工对公司2年前授予的股票期权500万股实施行权,行权价每股8元,当日该公司股票收盘价每股10元。
要求:根据上述资料,回答问题:
(1)计算该企业2020年利润总额。
(2)计算业务(4)应调整的应纳税所得额。
(3)计算业务(5)应调整的应纳税所得额。
(4)计算业务(6)应调整的应纳税所得额。
(5)计算业务(7)应调整的应纳税所得额。
(6)计算该企业全年应缴纳的企业所得税。
【正确答案-参考解析】:参加考试可见