当前位置：2021年4月，某商业企业（增值税一般纳税人
单选题 2021年4月，某商业企业（增值税一般纳税人）因管理不善，一批2020年6月从农业生产者收购的大豆霉烂变质，账面成本11056元（含运费500元，支付运费时取得一般纳税人开具的增值税专用发票）。当月该企业因为洪灾损失一批外购的账面成本5000元的淀粉。上述业务均已在购进当期抵扣进项税额，该企业当月应转出的进项税额为（）元。
A.1089
B.1739
C.1093.45
D.1158.45
正确答案： A
答案解析: （1）因管理不善造成的购进货物霉烂变质，其进项税额不得抵扣，如已经抵扣则需要作转出处理；因自然灾害造成的购进货物毁损，其进项税额准予抵扣，不需要转出。
（2）涉及购进免税农产品的进项税额转出，要考虑还原计算转出的问题，其中的运费直接计算转出即可。
（3）该企业当月应转出的进项税额＝（11056－500）÷（1－9%）×9%+500×9%＝11600×9%+500×9%＝1044+45＝1089（元）。
